Asignatura

FISCALIDAD INTERNACIONAL Y COMUNITARIA

Código

Versión

Junio 2017

Módulo

Obligatorias

Materia

Derecho

Créditos

4 ECTS

Presenciales

1,5

No presenciales

2,5

Curso

Cuarto

Semestre

Primero

Departamento

Responsable

Derecho Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

Luz Calero García

mlcalero@ucm.es

318

BREVE DESCRIPTOR

• La asignatura “fiscalidad internacional y comunitaria” es una materia optativa del cuarto curso del Grado en Derecho, que se enmarca en el itinerario formativo de “Derecho Público” y tiene por objeto de

estudiola vertiente internacional del Derecho tributario.

• A través de la misma se ofrece una visiónde las normas internas, internacionales y de la Unión Europea que inciden en las obligaciones tributariasque presentan algún aspecto internacional.
• El estudio del Derecho fiscal internacional se realiza desde la óptica del sistema fiscal español, pero sin renunciar a un conocimiento del Derecho comparado que permita tener en cuenta los criterios e instrumentos jurídicos empleados en otros países.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Para cursar esta asignatura es recomendable haber superado previamente las asignaturas obligatorias Derecho Financiero y Tributario I y Derecho Financiero y Tributario II.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

• Conocimiento de las normas internas e internacionales que configuran el Derecho fiscal internacional.
• Conocimiento de los problemas, fórmulas y soluciones que brinda la fiscalidad internacional, tanto para las inversiones españolas en el extranjero como para las inversiones de los no residentes en España.
• Conocimiento de la normativa de la Unión Europea y su incidencia en el Ordenamiento interno y en los Convenios para evitar la Doble imposición Internacional.
• Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórica de complejidad media relativa al Derecho fiscal internacional.
• Capacitar al alumno para resolver casos prácticos con utilización de bases de datos legislativas, jurisprudenciales y doctrina administrativa.
• Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas.

COMPETENCIAS 

Transversales:

CT1. Capacidad de análisis y síntesis.

CT2. Razonamiento crítico.

CT3. Comunicación oral y escrita.

CT4. Capacidad de gestión de la información.

CT5. Aplicación de los conocimientos adquiridos a la formulación y defensa de argumentos y a la resolución de problemas.

CT7. Adquisición de conocimientos generales que le capaciten para acceder a niveles superiores de estudio.

CT8. Capacidad de transmisión de información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado.

CT9. Capacidad de proyección de los conocimientos, habilidades y destrezas adquiridos en la promoción de una sociedad basada en los valores de la libertad, la igualdad, la justicia y el pluralismo.

CT10. Desarrollo de habilidades de iniciación a la investigación.

Genéricas:

CG1. Percepción del carácter unitario del ordenamiento jurídico-tributario y de la necesaria visión interdisciplinaria de los problemas jurídicos.

CG2.  Capacidad  para  leer,  interpretar  y  redactar  textos  y  escritos  de naturaleza jurídica.

CG3.Capacidad para el manejo de las fuentes jurídicas con apoyo en las TICs y en las bases de datos de legislación y jurisprudencia

CG4. Capacidad para identificar y aplicar todas las fuentes jurídicas de relevancia en una cuestión concreta.

CG5. Conciencia de la importancia del Derecho como sistema regulador de las relaciones sociales.

CG6. Comprensión de las distintas formas de creación del Derecho en su evolución histórica y en su realidad actual.

CG7.Capacidad de argumentación en debates de actualidad empleando de manera precisa el Derecho aplicable.

CG09. Capacidad para encontrar soluciones alternativas en el planteamiento de un problema o en la utilización de recursos jurídicos con diversos enfoques. CG10. Identificación de los aspectos de relevancia jurídica de la realidad social, económica y medioambiental.

CG11.Reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética en el campo del Derecho.

CONTENIDOS TEMÁTICOS

(Programa de la asignatura)

1. Concepto, contenido y fuentes del Derecho fiscal internacional.

2. Los criterios de sujeción: la residencia y la fuente; la nacionalidad.

3. El establecimiento permanente.

4. La doble imposición y las medidas para corregirla.

5. Los convenios de doble imposición: el modelo OCDE y sus comentarios.

6.- El principio de no discriminación y las libertades comunitarias.

7. Resolución de conflictos y cooperación entre Administraciones fiscales: la asistencia mutua.

8. Planificación fiscal internacional y medidas antielusión: precios de transferencia, limites a la deducción de gastos financieros, transparencia fiscal internacional.

9. Los paraísos fiscales y los regímenes fiscales perniciosos.

10. Los derechos de aduana y la imposición indirecta en el comercio internacional.

Clases Teóricas

Dedicación

70 %

Las clases teóricas tienen como finalidad transmitir al alumno conocimientos esenciales sobre cada unos de los puntos que integran el programa. El profesor podrá solicitar al alumno lecturasprevias de materiales complementarios para el mejor aprovechamiento de las clases teóricas. A tales efectos se darán a conocer por el docente tales materiales con antelación suficiente a las respectivas clases teóricas.

Clases Prácticas

Dedicación

20 %

Las prácticas se harán de acuerdo a las indicaciones de cada docente. Podrán consistir en lecturas críticas de determinados documentos o sentencias, resolución de casos, debates, exposición de trabajos o comentarios, etc. En todo caso, cada profesor hará entrega a los alumnos, con la debida antelación, las prácticas que resultarán evaluadas y los materiales necesarios para su realización.

Otras Actividades

Dedicación

10 %

Tutorías: resolución de dudas del alumno.

EVALUACIÓN

Exámenes

Participación en la

Nota Final

Del 60 al 70%

La adquisición de conocimientos por el estudiante será evaluada teniendo en cuenta la realización de una o varias pruebas de carácter teórico/práctico (oral o escrito).

Otra actividad

Participación en la

Nota Final

Del 20 al 40 %

Por otra parte, se valorará la realización por los estudiantes de trabajos o actividades prácticas, siguiendo un sistema de evaluación continua en el que se apreciarán los trabajos entregados y las exposiciones en el aula.

Otra actividad

Participación en la

Nota Final

Hasta el 10 %

Se podrá valorar la asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias

transversales, genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la parte general del Derecho financiero y tributario.

En los exámenes escritos habrá completa información acerca del valor asignado a cada tipo de pregunta, existencia o no de coeficientes reductores en los tests, puntuación mínima requerida para aprobar, etc.

Para el supuesto de examen oral, éste se realizara en el día y hora que al efecto señale el profesor, en razón del número de alumnos que le hayan sido asignados y de las disponibilidades de los recursos personales y materiales con los que se cuente, y siempre dentro de las fechas fijadas por el Decanato.