Asignatura

FISCALIDAD INTERNACIONAL Y DE LA UNIÓN EUROPEA

Código

Versión

2023

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

4 Especialidades del sistema fiscal español y comparado (primera parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

 Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesora Coordinadora

E-mail

Despacho

Eva Escribano López

ea.escribano@ucm.es

012

Grupo

 Horario

Aula

 Profesoras

 E-mail

Tutoría/ Despacho

Lunes, Martes, Miércoles (16:00 -20:30)

111

María Amparo Grau Ruiz

Eva Escribano López

grauruiz@ucm.es

ea.escribano@ucm.es

016

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

Clases Teóricas

Dedicación

50%

Explicaciones teóricas en el aula y seminarios sobre fiscalidad.

Clases Prácticas

Dedicación

50%

Trabajo práctico, individual o en equipo, en el aula con casos, jurisprudencia, o documentación jurídica y la realización de seminarios prácticos.

Otras Actividades

Dedicación

EVALUACIÓN

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la fiscalidad internacional y de la Unión Europea.

Asignatura

FISCALIDAD INTERNACIONAL Y DE LA UNIÓN EUROPEA

Código

Versión

2022

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

4

Especialidades del sistema fiscal español y comparado (primera parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/ Despacho

Lunes, Martes,

Miércoles 

16:00-20.30

111

Fernando Serrano Antón

serranoa@ucm.es

016

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

BREVE DESCRIPTOR

·          A través de esta asignatura se ofrece una visión de las normas internas, internacionales y de la Unión Europea que inciden en las obligaciones tributarias que presentan algún aspecto internacional.

·         El estudio del Derecho fiscal internacional se realiza desde la óptica del sistema fiscal español, pero sin renunciar a un conocimiento del Derecho comparado que permita tener en cuenta los criterios e instrumentos jurídicos empleados en otros países.

·         A través de la misma se puede demostrar la adquisición de las competencias generales, transversales y específicas, asociadas al Título así como de los contenidos formativos vinculados al plan de estudios de la Titulación, profundizando en la tributación específica de de la fiscalidad internacional y de la Unión Europea.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

•    Profundización en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad en la fiscalidad internacional.

•    Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórico-práctica de complejidad elevada relativa al Derecho fiscal internacional.

•    Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas complejas.

•    Capacitar al alumno para desarrollar una actividad investigadora en el marco de la fiscalidad internacional.

COMPETENCIAS

GENÉRICAS:

CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado.

CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario.

CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario entre sí y con el resto del ordenamiento jurídico.

CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado.

CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario.

CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario.

CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado.

CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado.

ESPECÍFICAS:

CE21: Conocimiento de la integración del Derecho tributario con otras ramas del ordenamiento.

CE26: Conocimiento de la integración del Derecho tributario nacional con el Derecho internacional y comunitario.

CE27: Capacidad para identificar y calificar los distintas fuentes de renta previstas por los instrumentos internacionales de corrección de la doble imposición internacional.

CE28: Conocimiento de la tributación de los no residentes en el Sistema fiscal español y en otros sistemas tributarios.

CE29: Conocimiento de medidas sobre internacionalización de empresas, cláusulas antiabuso internas e internacionales.

CE30: Conocimiento de la incidencia del Derecho comunitario originario en los sistemas fiscales, así como la interpretación del Derecho comunitario derivado y su incidencia en la armonización fiscal de la imposición directa e indirecta.

CONTENIDOS TEMÁTICOS

(Programa de la asignatura)

1.    Conceptos básicos de fiscalidad internacional.

2.    La distribución de la potestad tributaria en los Convenios para evitar la doble imposición internacional.

3.    Iniciativas para promover la gobernanza fiscal en asuntos tributarios.

4.    Lucha contra el fraude y evasión fiscal y la planificación fiscal agresiva.

5.    Intercambio automático de información y asistencia mutua.

6.    El abuso del derecho en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Clases Teóricas

Dedicación

50%

Explicaciones teóricas en el aula y seminarios sobre fiscalidad.

Clases Prácticas

Dedicación

50%

Trabajo práctico, individual o en equipo, en el aula con casos, jurisprudencia, o documentación jurídica y la realización de seminarios prácticos.

Otras Actividades

Dedicación

EVALUACIÓN

Pruebas orales o

escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la fiscalidad internacional y de la Unión Europea.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

•    FALCON Y TELLA, R. y PULIDO GUERRA, E: Derecho Fiscal Internacional. Marcial Pons, Madrid, última edición.

•    LANG, M., Introduction to the Law of Double Taxation Conventions, Linde, Viena, última edición.

•    LANG, M.; PISTONE, P.; SCHUCH, J.; STARINGER, K.: Introduction to European Tax Law on Direct Taxation, Linde, última edición.

•    RAMIREZ GOMEZ, S.: Lecciones de Fiscalidad Internacional, Tecnos, Madrid, última edición.

•    SERRANO ANTON, F. (Dir.): Fiscalidad Internacional. Ediciones CEF, Madrid, última edición.

•    TERRA, B. and WATTEL, P: European Tax Law, Wolters Kluwer, Deventer, última edición.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por el profesor.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual: conforme a lo establecido por cada profesor.

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Normacef, Westlaw-Aranzadi.

Páginas web: Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario:

http://www.ucm.es/info/fintrib/index/Enlaces.html

Revistas de especial interés para la asignatura: Bulletin for International Fiscal Documentation, Crónica Tributaria, EC Tax Review, European Taxation, Quincena Fiscal, Revista de Contabilidad y Tributación, Revista Técnica Tributaria.

Asignatura

FISCALIDAD INTERNACIONAL Y DE LA UNIÓN EUROPEA

Código

Versión

2020

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

4 Especialidades del sistema fiscal español y comparado (primera parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/

Despacho

Lunes, Martes, Miércoles (16:00 -20:30)

111

Fernando Serrano Antón

serranoa@ucm.es

016

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

BREVE DESCRIPTOR

·         A través de esta asignatura se ofrece una visión de las normas internas, internacionales y de la Unión Europea que inciden en las obligaciones tributarias que presentan algún aspecto internacional.

• El estudio del Derecho fiscal internacional se realiza desde la óptica del sistema fiscal español, pero sin renunciar a un conocimiento del Derecho comparado que permita tener en cuenta los criterios e instrumentos jurídicos empleados en otros países.
• A través de la misma se puede demostrar la adquisición de las competencias generales, transversales y específicas, asociadas al Título así como de los contenidos formativos vinculados al plan de estudios de la Titulación, profundizando en la tributación específica de de la fiscalidad internacional y de la Unión Europea.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

•   Profundización en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad en la fiscalidad internacional.

•   Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórico-práctica de complejidad elevada relativa al Derecho fiscal internacional.

•  Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas complejas.

•  Capacitar al alumno para desarrollar una actividad investigadora en el marco de la fiscalidad internacional.

COMPETENCIAS

GENÉRICAS:

CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado.

CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario.

CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario entre sí y con el resto del ordenamiento jurídico.

CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado.

CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario.

CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario.

CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado.

CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado.

ESPECÍFICAS:

CE21: Conocimiento de la integración del Derecho tributario con otras ramas del ordenamiento.

 CE26: Conocimiento de la integración del Derecho tributario nacional con el Derecho internacional y comunitario.

CE27: Capacidad para identificar y calificar los distintas fuentes de renta previstas por los instrumentos internacionales de corrección de la doble imposición internacional.

CE28: Conocimiento de la tributación de los no residentes en el Sistema fiscal español y en otros sistemas tributarios.

CE29: Conocimiento de medidas sobre internacionalización de empresas, cláusulas antiabuso internas e internacionales.

CE30: Conocimiento de la incidencia del Derecho comunitario originario en los sistemas fiscales, así como la interpretación del Derecho comunitario derivado y su incidencia en la armonización fiscal de la imposición directa e indirecta.

CONTENIDOS TEMÁTICOS

(Programa de la asignatura)

1.    Conceptos básicos de fiscalidad internacional.

2.    La distribución de la potestad tributaria en los Convenios para evitar la doble imposición internacional.

3.    Iniciativas para promover la gobernanza fiscal en asuntos tributarios.

4.    Lucha contra el fraude y evasión fiscal y la planificación fiscal agresiva.

5.    Intercambio automático de información y asistencia mutua.

6.    El abuso del derecho en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Clases Teóricas

Dedicación

50%

Explicaciones teóricas en el aula y seminarios sobre fiscalidad.

Clases Prácticas

Dedicación

50%

Trabajo práctico, individual o en equipo, en el aula con casos, jurisprudencia, o documentación jurídica y la realización de seminarios prácticos.

Otras Actividades

Dedicación

EVALUACIÓN

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la fiscalidad internacional y de la Unión Europea.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

•   FALCON Y TELLA, R. y PULIDO GUERRA, E: Derecho Fiscal Internacional. Marcial Pons, Madrid, última edición. 


•   LANG, M., Introduction to the Law of Double Taxation Conventions, Linde, Viena, última edición. 


•   LANG, M.; PISTONE, P.; SCHUCH, J.; STARINGER, K.: Introduction to European Tax Law on Direct Taxation, Linde, última edición. 


•   RAMIREZ GOMEZ, S.: Lecciones de Fiscalidad Internacional, Tecnos, Madrid, última edición. 


•   SERRANO ANTON, F. (Dir.): Fiscalidad Internacional. Ediciones CEF, Madrid, última edición. 


•   TERRA, B. and WATTEL, P: European Tax Law, Wolters Kluwer, Deventer, última edición. 


BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por el profesor.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual: conforme a lo establecido por cada profesor.

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Normacef, Westlaw-Aranzadi.

Páginas web:  Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario:

http://www.ucm.es/info/fintrib/index/Enlaces.html

Revistas de especial interés para la asignatura: Bulletin for International Fiscal Documentation, Crónica Tributaria, EC Tax Review, European Taxation,  Quincena Fiscal, Revista de Contabilidad y Tributación, Revista Técnica Tributaria.

CONSIDERACIONES GENERALES

Asignatura

FISCALIDAD INTERNACIONAL Y DE LA UNIÓN EUROPEA

Código

Versión

2019

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

4 Especialidades del sistema fiscal español y comparado (primera parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesores Coordinadores

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Fernando Serrano Antón

serranoa@ucm.es

016

CAMBIOS EN LA METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE

A partir de marzo de 2020 la metodología presencial ha sido sustituida por metodología en línea, a través de clases virtuales y realización de casos y actividades prácticas a través de las herramientas del Campus virtual. Se han empleado diferentes canales de comunicación, abriendo, en su caso chats específicos.

Se ha utilizado el método asincrónico al subir materiales docentes, actividades, referencias para la preparación de la sesión docente.

Se ha utilizado también la docencia sincrónica para impartir clases en línea utilizando los sistemas de videoconferencia habilitados al efecto (Collaborate en el Campus virtual y Google Meet).

Los sistemas de comunicación y transparencia empleados con los estudiantes para especificar la conversión de la docencia presencial a docencia on-line han sido:

- Página web de la Facultad: noticia de portada permanente (sin caducidad), a través de varias vías: a) comunicados del Decano actualizando la información en la medida que se adoptaban acuerdos por las instancias educativas superiores (https://derecho.ucm.es/noticias/aviso-urgente-comunicado-del-decano-al-profesorado-y-al-alumnado-sobre-coronavirus-covid-19-); b) la publicación de las resoluciones del Rectorado y CRUME sobre la alerta sanitaria Covid-19, que constituyen el marco de actuación, igualmente en noticias de portada de la página web de forma permanente (Acuerdos RECTORADO UCM/CRUME: Información Coronavirus - Covid-19); y c) publicación de Decisiones del Rectorado sobre Docencia y Evaluación en la UCM respecto al curso académico 2019-20, Comunicado de 9 de abril 2020 ( https://derecho.ucm.es/noticias/aviso-urgente-para-el-pdi-alumnado-del-rectorado-decisiones-generales-sobre-docencia-y-evaluacion-en-la-ucm-respecto-al-curso-academico-2019-20)

- En la medida que las noticias de portada de la página web deben ir rotando, se abrió al efecto un apartado concreto en la página web del centro (Covid19) donde se recoge toda la información relevante para toda la comunicad UCM: https://derecho.ucm.es/covid-19-1

- Redes sociales de la Facultad: Twitter, Facebook, Instagram y LinkedIn.

- Campus virtual. Concretamente desde la Coordinación del Máster se enviaron sucesivos avisos específicos a los estudiantes del mismo.

- Mailing general a alumnado y profesorado a su correo electrónico institucional.

- Además se mantuvo el contacto directo por correo electrónico entre la Coordinadora y la delegada de esta promoción, manteniéndose al corriente al claustro de profesores.

Sistemas empleados para el seguimiento de los estudiantes a las sesiones de clases on-line:

Conforme al comunicado del Decano de fecha 14 de abril de 2020: (https://derecho.ucm.es/noticias/aviso-urgente-comunicado-del-decano-al-profesorado-y-al-alumnado-sobre-coronavirus-covid-19- )

-La impartición de clases en línea ha sido una de las opciones fundamentales. Si ha sido de forma sincrónica (en interacción con los alumnos), se ha tratado de mantener el horario de la asignatura presencial, de forma que se eviten solapamientos con las actividades de otros profesores.

- Se ha tratado de impartir o, cuanto menos, tutelar eficazmente la preparación de un temario de la asignatura razonablemente completo.

- Se ha revisado cotidianamente la correspondencia por el profesorado y se ha mantenido el contacto con los alumnos. Las tutorías se han mantenido en este escenario de alejamiento.. La identificación de los participantes en las actividades ha venido facilitada por la incorporación de fotografías que se han realizado en los listados de clase disponibles en UCM-Net (y por supuesto, en el Campus Virtual).

Métodos empleados para garantizar el acceso de los estudiantes a las herramientas informáticas necesarias:

Conforme al comunicado del Decano de fecha 14 de abril de 2020 :

- Se han proporcionado, por medios que garanticen la recepción por todos los alumnos, todas las indicaciones necesarias para que éstos conozcan el temario de la asignatura pendiente de impartir y puedan afrontarlo con materiales suficientes. Si estos han incluido la recomendación de Manuales, se ha asegurado de que los alumnos tienen acceso a ellos en formato electrónico (normalmente, por acceso remoto al fondo bibliográfico de la Biblioteca). En caso de no ser así, los profesores han proporcionado materiales alternativos para preparar las distintas lecciones o bloques temáticos: artículos, voces, post de blogs jurídicos, Newsletters u otros recursos accesibles en línea, materiales propios del profesor (apuntes, presentaciones, grabaciones, escaneados, etc.).

- Para el caso de alumnado sin recursos adecuados, se ha potenciado el seguimiento a través del correo institucional.

MODIFICACIÓN EN LOS CONTENIDOS TEMÁTICOS

No se han realizado cambios en contenidos temáticos.

EVALUACIÓN

Guía de modalidades de evaluación on line ante la emergencia del Covid-19 para la Facultad de Derecho de la Universidad Complutense.

En ella se han recogido los distintos mecanismos de evaluación en línea posibles mediante el uso de las distintas herramientas disponibles a través del Campus Virtual (plataforma Moodle), en cumplimiento del marco normativo aplicable, teniendo en cuenta la necesidad de satisfacer las garantías básicas exigidas por los organismos externos de acreditación de las titulaciones en cuanto a las modalidades de evaluación en línea.

De forma permanente, en la página web de la Facultad junto con esta Guía en el apartado de Calidad creado al efecto (bajo la denominación “Resoluciones y documentos relevantes sobre evaluación on line ante la emergencia del Covid-19”), distintos documentos (instrucciones, tutoriales, plantillas, etc.) para el uso de las herramientas disponibles en el Campus virtual para la evaluación en línea https://derecho.ucm.es/sistema-de-calidad.

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Se realizará un examen final en línea conjunto de las asignaturas impartidas en la UCM, a través de las herramientas del Campus virtual, con tiempo limitado para la contestación de las preguntas, que serán tipo test. La coordinadora ha comunicado de forma fehaciente a sus grupos dicha modalidad. A tal efecto, se utilizará la herramienta de test on line del Campus virtual, lo que asegura la grabación de las preguntas y las respuestas de los alumnos, la fecha y hora en que contestan y la valoración de la nota final. El acceso al Campus virtual lo harán los alumnos utilizando sus claves personales, procurándose, en su caso, las adaptaciones metodológicas, temporales y espaciales necesarias, contando en su caso con la colaboración de la UDIMA, pudiéndose habilitar la cámara y el micrófono durante el examen como medio adicional de comprobación de la identidad.

Esta prueba, según indicaciones del Decanato de la Facultad de Derecho, tendrá un valor del 100% de la nota, en todo caso, para aquellos alumnos que no hubieran podido realizar la evaluación continua por sus circunstancias particulares derivadas de la situación excepcional de Covid-19.

La realización de pruebas de carácter práctico a través de las herramientas del Campus virtual acredita la capacitación para resolver situaciones en cada uno de los temas del programa. Se computarán las pruebas realizadas con anterioridad a las clases en línea.

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Se valorará la participación de cada estudiante en las clases presenciales o en línea a lo largo del semestre; así como la participación en seminarios, jornadas o conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas (tanto en la fase presencial como virtual).

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Las actividades de realización asincrónica (casos prácticos que figuran en el Campus virtual), que no se hayan podido realizar durante la situación excepcional provocada por el Covid-19 son recuperables para la convocatoria extraordinaria.

RECURSOS ADICIONALES

En el Campus Virtual de la asignatura está colgada toda la documentación y las referencias para el estudio de cada uno de los temas y todos los casos y actividades prácticas a realizar por parte de los alumnos.

Además se han puesto en conocimiento de los estudiantes todas las posibilidades ofrecidas por la Biblioteca de Derecho en este periodo (contacto, préstamo interbibliotecario de recursos en formato electrónico, acceso remoto temporal a nuevas bases de datos).

REVISIÓN DE CALIFICACIONES

El cambio de metodología en la evaluación, impuesto por las actuales y excepcionales circunstancias, no altera los plazos y procedimientos de revisión y reclamación de las calificaciones con las únicas modificaciones de tramitación, audiencia y resolución a distancia.

Una vez publicadas las notas (provisionales) en UCM-Net, las dudas sobre la calificación se resolverán por correo electrónico a través del Campus Virtual, respetando los plazos establecidos por la normativa (4 días hábiles desde la publicación de las calificaciones). En el correo se consignará como asunto “revisión calificación”. La revisión podrá realizarse por videoconferencia individualizada cuando el estudiante lo solicite, si el profesor lo estima necesario en la fecha que concrete.

Asignatura

FISCALIDAD INTERNACIONAL Y DE LA UNIÓN EUROPEA

Código

Versión

2019

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

4 Especialidades del sistema fiscal español y comparado (primera parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/

Despacho

Lunes, Martes, Miércoles (16:00 -20:30)

111

Fernando Serrano Antón

serranoa@ucm.es

016

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

BREVE DESCRIPTOR

• A través de esta asignatura se ofrece una visión de las normas internas, internacionales y de la Unión Europea que inciden en las obligaciones tributarias que presentan algún aspecto internacional.

• El estudio del Derecho fiscal internacional se realiza desde la óptica del sistema fiscal español, pero sin renunciar a un conocimiento del Derecho comparado que permita tener en cuenta los criterios e instrumentos jurídicos empleados en otros países.
• A través de la misma se puede demostrar la adquisición de las competencias generales, transversales y específicas, asociadas al Título así como de los contenidos formativos vinculados al plan de estudios de la Titulación, profundizando en la tributación específica de de la fiscalidad internacional y de la Unión Europea.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

• Profundización en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad en la fiscalidad internacional.

• Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórico-práctica de complejidad elevada relativa al Derecho fiscal internacional.

• Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas complejas.

• Capacitar al alumno para desarrollar una actividad investigadora en el marco de la fiscalidad internacional.

COMPETENCIAS

GENÉRICAS:

CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado.

CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario.

CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario entre sí y con el resto del ordenamiento jurídico.

CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado.

CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario.

CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario.

CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado.

CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado.

ESPECÍFICAS:

CE21: Conocimiento de la integración del Derecho tributario con otras ramas del ordenamiento.

 CE26: Conocimiento de la integración del Derecho tributario nacional con el Derecho internacional y comunitario.

CE27: Capacidad para identificar y calificar los distintas fuentes de renta previstas por los instrumentos internacionales de corrección de la doble imposición internacional.

CE28: Conocimiento de la tributación de los no residentes en el Sistema fiscal español y en otros sistemas tributarios.

CE29: Conocimiento de medidas sobre internacionalización de empresas, cláusulas antiabuso internas e internacionales.

CE30: Conocimiento de la incidencia del Derecho comunitario originario en los sistemas fiscales, así como la interpretación del Derecho comunitario derivado y su incidencia en la armonización fiscal de la imposición directa e indirecta.

CONTENIDOS TEMÁTICOS

(Programa de la asignatura)

1. Conceptos básicos de fiscalidad internacional.
2. La distribución de la potestad tributaria en los Convenios para evitar la doble imposición internacional.
3. Iniciativas para promover la gobernanza fiscal en asuntos tributarios.
4. Lucha contra el fraude y evasión fiscal y la planificación fiscal agresiva.
5. Intercambio automático de información y asistencia mutua.
6. El abuso del derecho en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Clases Teóricas

Dedicación

50%

Explicaciones teóricas en el aula y seminarios sobre fiscalidad.

Clases Prácticas

Dedicación

50%

Trabajo práctico, individual o en equipo, en el aula con casos, jurisprudencia, o documentación jurídica y la realización de seminarios prácticos.

Otras Actividades

Dedicación

EVALUACIÓN

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la fiscalidad internacional y de la Unión Europea.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

• FALCON Y TELLA, R. y PULIDO GUERRA, E: Derecho Fiscal Internacional. Marcial Pons, Madrid, última edición. 

• LANG, M., Introduction to the Law of Double Taxation Conventions, Linde, Viena, última edición. 

• LANG, M.; PISTONE, P.; SCHUCH, J.; STARINGER, K.: Introduction to European Tax Law on Direct Taxation, Linde, última edición. 

• RAMIREZ GOMEZ, S.: Lecciones de Fiscalidad Internacional, Tecnos, Madrid, última edición. 

• SERRANO ANTON, F. (Dir.): Fiscalidad Internacional. Ediciones CEF, Madrid, última edición. 

• TERRA, B. and WATTEL, P: European Tax Law, Wolters Kluwer, Deventer, última edición. 


BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por el profesor.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual: conforme a lo establecido por cada profesor.

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Normacef, Westlaw-Aranzadi.

Páginas web:  Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario:

http://www.ucm.es/info/fintrib/index/Enlaces.html

Revistas de especial interés para la asignatura: Bulletin for International Fiscal Documentation, Crónica Tributaria, EC Tax Review, European Taxation,  Quincena Fiscal, Revista de Contabilidad y Tributación, Revista Técnica Tributaria.