Asignatura

FISCALIDAD INTERNACIONAL Y DE LA UNIÓN EUROPEA

Código

Versión

2024

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

4

Especialidades del sistema fiscal español y comparado (primera parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

Fernando Serrano Antón

serranoa@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesores

E-mail

Tutoría/ Despacho

Lunes, Martes, Miércoles

(16:00-20:30)

207B

Fernando Serrano Antón María Amparo Grau Ruiz

serranoa@ucm.es grauruiz@ucm.es

016

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

BREVE DESCRIPTOR

·                   A través de esta asignatura se ofrece una visión de las normas internas, internacionales y de la Unión Europea que inciden en las obligaciones tributarias que presentan algún aspecto internacional.

·                  El estudio del Derecho fiscal internacional se realiza desde la óptica del sistema fiscal español, pero sin renunciar a un conocimiento del Derecho comparado que permita tener en cuenta los criterios e instrumentos jurídicos empleados en otros países.

·                  A través de la misma se puede demostrar la adquisición de las competencias generales, transversales y específicas, asociadas al Título así como de los contenidos formativos vinculados al plan de estudios de la Titulación, profundizando en la tributación específica de de la fiscalidad internacional y de la Unión Europea.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

•   Profundización en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad en la fiscalidad internacional.

•   Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórico-práctica de complejidad elevada relativa al Derecho fiscal internacional. 

•   Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas complejas. 

•   Capacitar al alumno para desarrollar una actividad investigadora en el marco de la fiscalidad internacional

COMPETENCIAS

GENÉRICAS:

CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado.

CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario.

CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario entre sí y con el resto del ordenamiento jurídico.

CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado.

CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario.

CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario.

CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado.

CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado.

ESPECÍFICAS:

CE21: Conocimiento de la integración del Derecho tributario con otras ramas del ordenamiento.

CE26: Conocimiento de la integración del Derecho tributario nacional con el Derecho internacional y comunitario.

CE27: Capacidad para identificar y calificar los distintas fuentes de renta previstas por los instrumentos internacionales de corrección de la doble imposición internacional.

CE28: Conocimiento de la tributación de los no residentes en el Sistema fiscal español y en otros sistemas tributarios

CE29: Conocimiento de medidas sobre internacionalización de empresas, cláusulas antiabuso internas e internacionales.

CE30: Conocimiento de la incidencia del Derecho comunitario originario en los sistemas fiscales, así como la interpretación del Derecho comunitario derivado y su incidencia en la armonización fiscal de la imposición directa e indirecta

CONTENIDOS TEMÁTICOS

(Programa de la asignatura)

1.    Conceptos básicos de fiscalidad internacional.

2.    La distribución de la potestad tributaria en los Convenios para evitar la doble imposición internacional.

3.    Iniciativas para promover la gobernanza fiscal en asuntos tributarios.

4.    Lucha contra el fraude y evasión fiscal y la planificación fiscal agresiva.

5.    Intercambio automático de información y asistencia mutua.

6.    El abuso del derecho en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Clases Teóricas

Dedicación

50%

Explicaciones teóricas en el aula y seminarios sobre fiscalidad.

Clases Prácticas

Dedicación

50%

Trabajo práctico, individual o en equipo, en el aula con casos, jurisprudencia, o documentación jurídica y la realización de seminarios prácticos.

Otras Actividades

Dedicación

EVALUACIÓN

Pruebas orales o

escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la fiscalidad internacional y de la Unión Europea.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

•   FALCON Y TELLA, R. y PULIDO GUERRA, E: Derecho Fiscal Internacional. Marcial Pons, Madrid, última edición.

•   LANG, M., Introduction to the Law of Double Taxation Conventions, Linde, Viena, última edición.

•   LANG, M.; PISTONE, P.; SCHUCH, J.; STARINGER, K.: Introduction to European Tax Law on Direct Taxation, Linde, última edición.

•   MORENO GONZALEZ, S.; NOCETE CORREA, F.J. (Dirs.): Introducción a la fiscalidad internacional, Atelier, Barcelona, última edición.

•   RAMIREZ GOMEZ, S.: Lecciones de Fiscalidad Internacional, Tecnos, Madrid, última edición.

•   SERRANO ANTON, F. (Dir.): Fiscalidad Internacional. Ediciones CEF, Madrid, última edición.

•   TERRA, B.; WATTEL, P: European Tax Law, Wolters Kluwer, Deventer, última edición.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por el profesor.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual: conforme a lo establecido por cada profesor.

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Normacef, Westlaw-Aranzadi.

Revistas de especial interés para la asignatura: Bulletin for International Fiscal Documentation, Crónica Tributaria, EC Tax Review, European Taxation, Quincena Fiscal, Revista de Contabilidad y Tributación, Revista Técnica Tributaria.

Asignatura

FISCALIDAD INTERNACIONAL Y DE LA UNIÓN EUROPEA

Código

Versión

2023

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

4 Especialidades del sistema fiscal español y comparado (primera parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

 Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesora Coordinadora

E-mail

Despacho

Eva Escribano López

ea.escribano@ucm.es

012

Grupo

 Horario

Aula

 Profesoras

 E-mail

Tutoría/ Despacho

Lunes, Martes, Miércoles (16:00 -20:30)

111

María Amparo Grau Ruiz

Eva Escribano López

grauruiz@ucm.es

ea.escribano@ucm.es

016

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

Clases Teóricas

Dedicación

50%

Explicaciones teóricas en el aula y seminarios sobre fiscalidad.

Clases Prácticas

Dedicación

50%

Trabajo práctico, individual o en equipo, en el aula con casos, jurisprudencia, o documentación jurídica y la realización de seminarios prácticos.

Otras Actividades

Dedicación

EVALUACIÓN

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la fiscalidad internacional y de la Unión Europea.