Asignatura

ORDENACIÓN JURÍDICA DEL GASTO Y DE LOS PRESUPUESTOS PÚBLICOS

Código

Versión

2024

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

3

Procedimientos para la financiación del Sector Público, su presupuestación y control (primera parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

Miguel Ángel Martínez Lago

mamlago@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/ Despacho

Lunes, Martes y Miércoles 

(16:00 - 20:30)

 207B

 Miguel Ángel Martínez Lago

 mamlago@ucm.es

 319

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

BREVE DESCRIPTOR

·                  La asignatura pretende proporcionar un conocimiento más profundo del habitual en los Grados universitarios de los procedimientos para la financiación de las Administraciones públicas y, en especial, de los aspectos presupuestarios y del control de su gestión financiera.

·                  En particular, se tratará de acercar a los estudiantes al conocimiento avanzado de las peculiaridades —tantas veces expresadas por la doctrina científica y el Tribunal Constitucional— de la Ley de Presupuestos en nuestro sistema de fuentes, pero también de los problemas que se plantean en la gestión de Presupuestos de las diferentes Administraciones públicas en un contexto presidido por los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, así como la necesaria coordinación de las políticas presupuestarias de los Estados miembros de la Unión Europea.

·                  A través de las clases magistrales, lecturas recomendadas y resolución de casos propuestos, los estudiantes alcanzarán una visión global de los problemas que se plantean actualmente en relación con la función legislativa en el ámbito presupuestario, considerando los principios que rigen el gasto público, la función presupuestaria, las limitaciones impuestas a los Parlamentos en relación con los Presupuestos, la función de control de actos del Ejecutivo y de otras Entidades territoriales, así como el ejercicio del control político de la total actividad financiera y de los instrumentos de que se sirven las Cámaras para su realización.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

 Dominio en profundidad de la legislación presupuestaria estatal, autonómica y local de nuestro país, con especial proyección a las necesidades impuestas por la situación económica y financiera internacional, que revelan la importancia de la coordinación de las políticas de endeudamiento y de los Presupuestos públicos a nivel supranacional, así como de la intensificación de medidas de consolidación entre los distintos niveles de gobierno subcentrales y el Estado.

Conocimiento avanzado de los sistemas de información contable y presupuestaria desde la perspectiva de la mejora de la gestión, transparencia, rendición de cuentas y control del sector público, tanto a nivel interno (por los órganos de intervención de las diferentes Administraciones públicas), como externo (por los órganos de control externo específicamente creados en las Comunidades Autónomas y su articulación con las funciones del Tribunal de Cuentas) y político-parlamentario.

Comprensión elevada del ejercicio de competencias financieras en los distintos niveles de gobierno, con profundización en el cuadro de recursos propios autonómicos y locales, así como los de carácter compartido con el Estado y fondos participativos del Estado, Comunidades Autónomas y de la Unión Europea.

Se pretende que los estudiantes sean capaces de realizar los siguientes objetivos al finalizar la asignatura:

•      Reflexionar sobre las competencias inherentes al Parlamento a la hora de contraer obligaciones y realizar gastos, emitir deuda pública o contraer crédito, así como aprobar los Presupuestos.

•      Analizar supuestos específicos y controvertidos en los que se produce una subrogación gubernamental de la función legislativa, por razones de urgencia (decretos-leyes) y el control parlamentario de convalidación de dichos actos.

•      Reflexionar sobre las limitaciones que entraña el ordenamiento de la Unión Europea para la actividad financiera de las distintas Administraciones, así como los procedimientos establecidos en el Derecho español para el control del endeudamiento, el déficit público y la evolución del gasto acompasado al crecimiento del Producto Interior Bruto.

•   Alcanzar un conocimiento profundo del procedimiento legislativo presupuestario, así como de las limitaciones que las Cámaras tienen para variar el plan financiero, las prerrogativas de los Ejecutivos y las consecuencias de la falta de aprobación del Presupuesto.

•   Reflexionar sobre los órganos de control de los Presupuestos y, especialmente, la función fiscalizadora del Tribunal de Cuentas, la aprobación de la Cuenta General del Estado y las funciones de la Oficina Presupuestaria de las Cortes Generales, además de la evaluación de reglas fiscales por la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal.

COMPETENCIAS

COMPETENCIAS TRANSVERSALES: CT1, CT2, CT3, CT4, CT5 COMPETENCIAS GENÉRICAS: CG1, CG2, CG3, CG4, CG5, CG6, CG7, CG8 COMPETENCIAS ESPECÍFICAS DE LA MATERIA:

•                 CE15: Conocimiento avanzado de las notas características singulares de la legislación y procedimientos de ejecución presupuestaria, con identificación de las distintas concepciones doctrinales y de la jurisprudencia constitucional.

•                 CE16: Profundización en el estudio de las necesidades de coordinación presupuestaria que presenta un marco de integración supranacional para Estados altamente descentralizados como España.

•                 CE17: Conocimiento avanzado de los sistemas de información contable y presupuestaria desde la perspectiva de la mejora de la gestión, transparencia, rendición de cuentas y control del sector público.

•                 CE18: Comprensión de las relaciones financieras en los distintos niveles de gobierno, profundizando en el estudio de recursos propios, compartidos y fondos participativos, así como en las necesidades de consolidación presupuestaria y de coordinación de políticas de endeudamiento.

CONTENIDOS TEMÁTICOS

(Programa de la asignatura)

1.         La estructura constitucional del poder financiero y su distribución: principios rectores de la Hacienda Pública en el Estado de las Autonomías.

2.         Principios de orientación del gasto público y de los Presupuestos: Principio de justicia material del gasto público. Principios rectores de la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Principio de estabilidad 

presupuestaria y freno constitucional al endeudamiento. Principio de control.

3.         La función presupuestaria y la potestad legislativa. El principio de competencia presupuestaria: Significación histórica y actual del reparto de competencias en materia presupuestaria. La pérdida de centralidad parlamentaria sobre los asuntos presupuestarios.

4.         La legislación de urgencia y la delegación legislativa en materia presupuestaria. El Decreto-ley en materia presupuestaria.

5.         Naturaleza y función de la Ley de Presupuestos y sus relaciones con otras normas jurídicas en materia presupuestaria y de gasto público. Los Tratados internacionales que supongan obligaciones para la Hacienda Pública o supongan la cesión de competencias derivadas de la Constitución.

6.         La estabilidad presupuestaria, consagración del freno constitucional al endeudamiento y desarrollo legal. Establecimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y la elaboración de los Presupuestos: Condicionantes impuestos por el Derecho de la Unión Europea y su traslado al ámbito interno (PEC, Six Pack, Two Pack, MEDE, Fiscal Compact). La Reforma del artículo 135 CE y la LOEPSF. El establecimiento de los objetivos de déficit, deuda y regla de gasto. Fijación de los objetivos de conjunto y significación de la intervención parlamentaria convalidante. Fijación de los objetivos individuales de las CCAA.

7.         El procedimiento de elaboración y aprobación de los Presupuestos. Trámites en cada una de las Cámaras. Limitaciones del derecho de enmienda en materia presupuestaria. El artículo 134.5 y 6 CE. Los Reglamentos del Congreso y del Senado. La jurisprudencia constitucional. Procedimiento de aprobación de los Presupuestos en los distintos ámbitos territoriales.

8.         La falta de aprobación de los Presupuestos y posibles soluciones. Circunstancias desencadenantes de la prórroga presupuestaria: Contenido limitado de los Presupuestos prorrogados. Posibilidades de variación de los Presupuestos prorrogados.

9.         El contenido de las leyes de Presupuestos. Contenido necesario previsto constitucionalmente. Contenido eventual señalado en la norma constitucional: viabilidad de reformas tributarias por medio de leyes de Presupuestos. Contenido eventual admitido en la jurisprudencia constitucional. Examen de los principales pronunciamientos. El problema de las leyes heterogéneas y la jurisprudencia constitucional.

10.      Procedimientos de ejecución del gasto público y de realización de las consignaciones que figuran en los Presupuestos. Gasto público y obligaciones de la Hacienda.

11.      Evaluación, supervisión y control de las reglas fiscales y de la gestión presupuestaria. Instituciones, procedimientos y consecuencias derivadas de infracciones en la gestión y en materia de estabilidad presupuestaria: Funciones ejercidas por la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal.

12.      El principio de control sobre los asuntos económicos y presupuestarios. El control político o parlamentario. La Oficina Presupuestaria de las Cortes Generales. El Tribunal de Cuentas. Los órganos de control externo de las Comunidades Autónomas. Sanciones derivadas de infracciones en la gestión de los Presupuestos y en materia de estabilidad presupuestaria

Clases Teóricas

Dedicación

70%

Las clases teóricas tienen como finalidad transmitir al alumno conocimientos esenciales sobre cada unos de los puntos que integran el programa. El profesor podrá solicitar al alumno lecturas previas de materiales complementarios para el mejor aprovechamiento de las clases teóricas.

Clases Prácticas

Dedicación

20%

Las prácticas se harán de acuerdo a las indicaciones de cada docente. Podrán consistir en lecturas críticas de determinados documentos o sentencias, resolución de casos, debates, exposición de trabajos o comentarios, etc.

Otras Actividades

Dedicación

10%

Tutorías: resolución de dudas del alumno.

EVALUACIÓN

Pruebas orales o

escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

 30%

Se valorará la realización por los estudiantes de trabajos o actividades prácticas, siguiendo un sistema de evaluación continua en el que se apreciarán los trabajos entregados y las exposiciones en el aula.

Se podrán valorar asimismo la asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas.

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Los conocimientos tanto teóricos como prácticos adquiridos por los alumnos se valorarán a través de:

•           Asistencia y participación activa en las clases, seminarios, conferencias y debates.

•           Elaboración de un trabajo de investigación relacionado con la materia.

•           Exámenes y resolución de casos prácticos.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Las siguientes obras generales:

•   García Roca, Javier y Martínez Lago, Miguel Ángel: Estabilidad presupuestaria y consagración del freno constitucional al endeudamiento, Civitas, Navarra, 2013.

•   Martínez Giner, Luis Alfonso (coordinador) y otros: Manual de Derecho Presupuestario y de los gastos públicos, Tirant lo Blanch, 2.ª edición, Valencia, 2013.

•   Pascual García, José: Régimen jurídico del gasto público: Presupuestación, ejecución y control, 6.ª edición, Boletín Oficial del Estado, Madrid, 2014.

•   Laband, Paul: Derecho Presupuestario, con estudio preliminar de Álvaro Rodríguez Bereijo, Tecnos, Madrid, 2012.

La parte dedicada al Derecho Presupuestario en las últimas ediciones de los “Manuales” de Derecho Financiero y Tributario siguientes:

•   Collado Yurrita, Miguel Ángel (director): Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Atelier, Barcelona.

•   Falcón Y Tella, Ramón: Derecho Financiero y Tributario. (Parte General), Servicio de Publicaciones de la Facultad de Derecho, Universidad Complutense, Madrid.

•   Ferreiro Lapatza, Juan José: Instituciones de Derecho Financiero,, Marcial Pons, Madrid.

•   Martín Queralt, Juan; Lozano Serrano, Carmelo; Casado Ollero, Gabriel; Tejerizo López, José Manuel: Curso de Derecho financiero y tributario, Tecnos, Madrid.

•   Martínez Lago, Miguel Ángel; García de la Mora, Leonardo; Almudí Cid, José Manuel: Lecciones de Derecho Financiero y Tributario, Iustel, Madrid.

•   Menéndez Moreno, Alejandro (director) y otros: Derecho financiero y tributario. Lecciones de Cátedra, Lex Nova, Valladolid.

•   Merino Jara, Isaac (director) y otros: Derecho Financiero y Tributario (Parte General), Tecnos, Madrid.

•   Navarro Faure, Amparo (directora) y otros: Manual de Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Tirant lo Blanch, Valencia.

•   Pérez Royo, Fernando: Derecho financiero y tributario. Parte general, Civitas, Madrid

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

Bayona de Perogordo, Juan José; Soler Roch, María Teresa: Temas de Derecho presupuestario, Librería Compás, Alicante, 1990.

Cubero Truyo, Antonio M.; García Berro, Florián: Recopilación sistematizada de la doctrina constitucional sobre el Derecho Financiero y Tributario, 2.ª edición, Mergablum, Sevilla, 2005.

De Vega Blázquez, Pedro: “La configuración Constitucional del Tribunal de Cuentas en España”, en Cuestiones constitucionales: revista mexicana de derecho constitucional, n.º 1, 1999, págs. 215-240 (Texto completo).

Giménez Sánchez, Isabel: “Las leyes de acompañamiento y el problema de las leyes ómnibus”, en Teoría y Realidad Constitucional, n.o 22, 2008, págs. 525- 565 (Texto completo).

Giménez Sánchez, Isabel: “Balance de 30 años de relación entre el Gobierno y las Cortes Generales en materia presupuestaria”, en Treinta años de Constitución (coord. por Francisco Javier García Roca, Enoch Albertí Rovira), 2010, págs. 871-892.

Giménez Sánchez, Isabel: Las competencias presupuestarias del parlamento, Centro de Estudios Políticos y Constitucionales, Madrid.

Guerrero Salom, Enrique: Reformas para revitalizar el Parlamento español, Documentos de trabajo (Laboratorio de alternativas), n.º 75, 2005 (Texto completo).

Martínez Lago, Miguel Ángel: Manual de Derecho Presupuestario (Ordenación jurídica de los Presupuestos y del control de la Hacienda Pública), Colex, Madrid, 1992.

Martínez Lago, Miguel Ángel: “La reforma de los procedimientos de aprobación de los presupuestos generales del Estado”, en El sistema económico en la Constitución española, Vol. 2, 1994, ISBN 84-7787-367-4, págs. 1771-1794.

Martínez Lago, Miguel Ángel: “El Decreto-Ley en materia presupuestaria”, en Quincena fiscal: Revista de actualidad fiscal, n.º 15, 1997, págs. 9-20.

Martínez Lago, Miguel Ángel: Ley de presupuestos y Constitución: sobre las singularidades de la reserva de ley en materia presupuestaria, Trotta, Valladolid, 1998.

Martínez Lago, Miguel Ángel: “Prórroga presupuestaria, Seguridad Jurídica y Constitución”, en Quincena fiscal: Revista de actualidad fiscal, n.º 10, 2003, págs. 9-18.

Martínez Lago, Miguel Ángel: “El control parlamentario sobre el presupuesto público”, en Presupuesto y gasto público, n.º 48, 2007, págs. 129-144.

Martínez Lago, Miguel Ángel: “Las restricciones de los Debates Parlamentarios sobre Presupuestos. Nueva aproximación al tema tras las Sentencias del Tribunal Constitucional 223 y 242/2006, de 6 y 24 de julio”, en Asamblea: Revista parlamentaria de la Asamblea de Madrid, n.º 15, 2006, págs. 3-24 (Texto Completo Ejemplar).

Martínez Lago, Miguel Ángel: “Notas sobre el veto presupuestario en las relaciones Gobierno-Parlamento”, en El Cronista del Estado Social y Democrático de Derecho, n.º 21, 2011, págs. 52-63.

Martínez Lago, Miguel Ángel: “Los Presupuestos para 2016 aprobados en el tiempo de descuento de la X Legislatura. ¿Un fraude a la Constitución?”, en Civitas-Revista Española de Derecho Financiero, n.º 168, 2015, pp. 15-51.

Menéndez Moreno, Alejandro: La configuración constitucional de las leyes de presupuestos generales del Estado, Lex Nova, Valladolid, 1988.

Rodríguez Bereijo, Álvaro: Introducción al estudio del Derecho financiero, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1976.

Rodríguez Bereijo, Álvaro: “Jurisprudencia Constitucional y Derecho Presupuestario: Cuestiones resueltas y temas pendientes”, Revista Española de Derecho Constitucional, n.º 15, 1995, págs. 9-64.

Rodríguez Bereijo, Álvaro: Las reformas necesarias para España. La constitución y la articulación territorial del Estado español, Cuadernos de pensamiento político FAES, n.o 40, 2013, págs. 23-36 (Texto completo).

Ruíz Tarrías, Susana: “Cuando las finanzas mandan: a propósito de las últimas reformas constitucionales en Alemania y en España”, en Estudios de Deusto: revista de la Universidad de Deusto, vol. 60, n.º 2, 2012, págs. 353- 384.

Vera Santos, José Manuel:“El Tribunal de Cuentas y los órganos de control externo de las comunidades autónomas”, Centro de Estudios Políticos y Constitucionales, Madrid, 2001. (Texto Completo Libro).

OTROS RECURSOS

Revistas y publicaciones periódicas de Derecho Financiero:

•              Auditoría Pública, editada por los órganos de control externo de las Comunidades Autónomas desde 1995, periodicidad cuatrimestral.

•              Civitas. Revista Española de Derecho Financiero, editada por Civitas desde 1974, periodicidad trimestral.

•              Crónica Presupuestaria, editada por el Instituto de Estudios Fiscales desde 2013, periodicidad irregular.

•              Documentos, editados por el Instituto de Estudios Fiscales desde 2000, periodicidad irregular.

•              Hacienda Pública Española, editada por el Instituto de Estudios Fiscales del Ministerio de Economía y Hacienda desde 1970, periodicidad trimestral.

•              Presupuesto y Gasto Público, editada por el Instituto de Estudios Fiscales del Ministerio de Economía y Hacienda desde 1979, periodicidad cuatrimestral.

•              Quincena Fiscal, editada por Aranzadi desde 1992, periodicidad quincenal.

•              Revista Española de Control Externo, editada por el Tribunal de Cuentas desde 1999, periodicidad cuatrimestral.

Fuentes de información en Internet:

•              Agencia Estatal de Administración Tributaria (www.aeat.es).

•              Centro de Documentación Europea de la Universidad de Alicante (www.cde.ua.es).

•              Congreso de los Diputados (www.congreso.es).

•              Dialnet (www.dialnet.unirioja.es).

•              Instituto de Estudios Fiscales (www.ief.es).

•              Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas (www.minhap.es).

•              Presidencia del Gobierno (www.lamoncloa.gob.es).

•              Senado (www.senado.es).

•              Tribunal Constitucional (www.tribunalconstitucional.es).

•              Tribunal de Cuentas (www.tcu.es).

•              Tribunal de Cuentas Europeo (eca.europa.eu).

•              Unión Europea (europa.eu).

•              Cuadernos de Política Fiscal (cuadernosdepoliticafiscal.wordpress.com).

•              Lecturas de Derecho Financiero y Tributario (redfiscal.wordpress.com).

•            Materiales de Derecho Financiero y Tributario (derechofinancieroytributario.wordpress.com).

Asignatura

ORDENACIÓN JURÍDICA DEL GASTO Y DE LOS PRESUPUESTOS PÚBLICOS

Código

Versión

 2023

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

3 Procedimientos para la financiación del Sector Público, su presupuestación y control (primera parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

 Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

Miguel Ángel Martínez Lago

mamlago@ucm.es

 012

Grupo

 Horario

Aula

 Profesor

 E-mail

Tutoría/ Despacho

Lunes, Martes y Miércoles (16:00 -20:30)

111

Miguel Ángel Martínez Lago

Ana Cossío Capdevila

mamlago@ucm.es

acossio@ucm.es

319

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

Clases Teóricas

Dedicación

70%

Las clases teóricas tienen como finalidad transmitir al alumno conocimientos esenciales sobre cada unos de los puntos que integran el programa. El profesor podrá solicitar al alumno lecturas previas de materiales complementarios para el mejor aprovechamiento de las clases teóricas.

Clases Prácticas

Dedicación

20%

Las prácticas se harán de acuerdo a las indicaciones de cada docente. Podrán consistir en lecturas críticas de determinados documentos o sentencias, resolución de casos, debates, exposición de trabajos o comentarios, etc.

Otras Actividades

Dedicación

10%

Tutorías: resolución de dudas del alumno.

EVALUACIÓN

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Se valorará la realización por los estudiantes de trabajos o actividades prácticas, siguiendo un sistema de evaluación continua en el que se apreciarán los trabajos entregados y las exposiciones en el aula.

Se podrán valorar asimismo la asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas.

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Los conocimientos tanto teóricos como prácticos adquiridos por los alumnos se valorarán a través de:

•           Asistencia y participación activa en las clases, seminarios, conferencias y debates.

•           Elaboración de un trabajo de investigación relacionado con la materia.

•           Exámenes y resolución de casos prácticos.