Asignatura

Procedimientos tributarios y garantías del contribuyente

Código

610240

Versión

Junio 2024

Módulo

III.- Práctica jurídica: áreas específicas

Carácter

Obligatoria

Créditos

3 ECTS

Presenciales

24 h.

No presenciales

51 h.

Totales

75 h.

Curso

1º

Semestre

2º

Departamento Responsable

Derecho financiero

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

Alejandro Zubimendi Cavia

azubimen@ucm.es

335C

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/

Despacho

Los grupos, horario, aula y profesor pueden consultarse a través de la página Web de la Facultad de Derecho, en la sección correspondiente a Alumnos, Información Académica y en el enlace Horarios del Curso Académico.

Convocatoria

Fecha

Ordinaria y Extraordinaria

Las que determine el Decanato en cada convocatoria conforme al calendario oficial de exámenes. Pueden consultarse a través de la página Web de la Facultad de Derecho, en la sección correspondiente a Alumnos, Información Académica y en el enlace Exámenes del Curso Académico.

BREVE DESCRIPTOR

La asignatura “Procedimientos tributarios y garantías del contribuyente” es una asignatura obligatoria del Máster de Acceso a la Abogacía y Procura que permite aplicar los conocimientos adquiridos tras el estudio de las asignaturas de Derecho Financiero y Tributario de la Licenciatura o Grado en Derecho. En particular, la asignatura busca profundizar en el conocimiento del régimen jurídico de los diferentes procedimientos de aplicación de los tributos y de los problemas prácticos más relevantes relacionados con esta materia.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los adquiridos al superar la Licenciatura o Grado en Derecho.

OBJETIVO FORMATIVO GENERAL DE LA TITULACIÓN

Conforme a los términos establecidos en el art. 2 de la Ley 34/2006, de 30 de octubre, sobre el acceso a las profesiones de Abogado y Procurador de los Tribunales, en relación con el art. 2.1 b) de su normativa de desarrollo (RD 64/2023), el objetivo general de la titulación es dotar a los estudiantes del conjunto de competencias necesarias tanto para el ejercicio de la Abogacía como de la Procura; y de la aptitud y capacitación suficientes para poder acceder y superar la prueba de evaluación conducente a la obtención de los títulos profesionales de Abogado y Procurador de los Tribunales.

OBJETIVO FORMATIVO ESPECÍFICO DE LA ASIGNATURA

La asignatura busca profundizar en el conocimiento del régimen jurídico de los diferentes procedimientos de aplicación de los tributos y de los problemas prácticos más relevantes relacionados con esta materia.

RESULTADOS DEL PROCESO DE FORMACIÓN Y DE APRENDIZAJE

1.- Poseer habilidades que permitan aplicar los conocimientos especializados adquiridos en la licenciatura o el grado al ejercicio profesional ante tribunales o autoridades públicas, así como en las funciones de asesoramiento. RA1.

2.- Conocer las técnicas procesales y ser capaz de ejecutar cuantos actos les encomienden o para cuya realización estén facultados en los distintos órdenes jurisdiccionales, con especial atención a los plazos, actos de comunicación, ejecución y vías de apremio. RA6.

3.- Desarrollar destrezas y habilidades para la elección de la estrategia correcta para la defensa de los derechos de la clientela teniendo en cuenta las exigencias de los distintos ámbitos de la práctica profesional. RA17.

4.- Conocer, saber organizar y planificar los recursos individuales y colectivos disponibles para el ejercicio en sus distintas modalidades organizativas del ejercicio profesional. RA22.

5.- Saber exponer de forma oral y escrita hechos, y extraer argumentalmente consecuencias jurídicas, en atención al contexto y al destinatario al que vayan dirigidas, de acuerdo en su caso con las modalidades propias de cada ámbito procedimental. RA23.

Conocimientos y contenidos

RA17 CONOCIMIENTO: El titulado o titulada podrá determinar la instancia administrativa o jurisdiccional y la acción o actuación procedentes para la defensa de los derechos de los clientes.

Habilidades y destrezas

RA1 HABILIDAD: El titulado o titulada podrá aplicar correcta y adecuadamente los conocimientos especializados adquiridos en el grado en el ejercicio profesional ante tribunales o autoridades públicas, así como en las funciones de asesoramiento respetando los principios y valores democráticos y los Objetivos de Desarrollo Sostenible.

RA22 HABILIDAD: El titulado o titulada podrá planificar la estructura organizativa del despacho profesional en función de los recursos humanos que lo integran y del tipo de clientes al que se dirija.

Competencias

RA6 COMPETENCIA: El titulado o titulada podrá conocer y utilizar adecuadamente las técnicas procesales en la ejecución de los actos que tienen lugar en los distintos órdenes jurisdiccionales, con especial atención a los plazos, actas de comunicación, ejecución y vías de apremio.

RA23 COMPETENCIA: El titulado o titulada podrá expresarse oralmente y por escrito, de forma adecuada al contexto ya las necesidades o características especiales de cada destinatario/a, y extraer de los hechos consecuencias jurídicas de forma argumentada, en todos los ámbitos procedimentales.

CONTENIDOS TEMÁTICOS

1.- Procedimientos de gestión e inspección

Presentación de declaraciones y autoliquidaciones. Procedimientos de verificación de datos y comprobación de valores. Procedimiento de comprobación limitada. Problemas actuales de la gestión tributaria. Funciones, facultades y deberes de la inspección. Actuaciones previas al inicio de la inspección. Fases del procedimiento: inicio, tramitación, actas de inspección y liquidación. Elementos clave en el desarrollo del procedimiento: problemas de prueba, derechos fundamentales y documentación de las actuaciones de inspección.

2.- Procedimiento de recaudación

El pago de la deuda tributaria. Periodo de pago voluntario, aplazamiento/fraccionamiento e inicio del periodo ejecutivo. Procedimiento de apremio y actuaciones de embargo. Medidas cautelares y garantías para la recaudación. Alcance de la responsabilidad tributaria. Concurrencia con otros procedimientos de ejecución o concursales.

3.- Procedimiento sancionador y delitos contra la Hacienda Pública

Principios en materia sancionadora.  Derechos del contribuyente ante la imposición de sanciones tributarias. Delitos contra la Hacienda Pública: aspectos materiales (delito fiscal y blanqueo de capitales) y procedimentales. Responsabilidad civil

4.- Litigación y defensa y de los contribuyentes. Procedimientos de revisión ordinaria y extraordinaria. Recurso de reposición. Reclamaciones económico-administrativas. Especialidades del proceso contencioso-administrativo en materia tributaria. Ejecución de resoluciones económico-administrativas y sentencias en materia tributaria

ACTIVIDADES FORMATIVAS

Clases Teóricas

Dedicación

40%

Clases Prácticas

Dedicación

60%

SISTEMA DE EVALUACIÓN

Exámenes

Participación en la Nota Final

60%

El porcentaje de participación en la nota final del EXAMEN será del 60% conforme al siguiente desglose:

30% prueba objetiva tipo TEST de contenido teórico-práctico, de preguntas con contestaciones o respuestas múltiples, similares a las propuestas por el Ministerio en la prueba de evaluación de aptitud profesional convocada anualmente.

30% prueba objetiva tipo CASO PRÁCTICO.

Será necesario superar el examen (5 puntos sobre 10) para que integre la calificación final en el porcentaje que le corresponde (60%).

Evaluación continua

Participación en la Nota Final

40%

El porcentaje de participación en la nota final de la EVALUACIÓN CONTINUA será del 40% conforme al siguiente desglose:

20% nota media correspondiente a las actividades evaluables realizadas respecto del contenido temático de la asignatura en el Aula o a través del Campus Virtual.

20% asistencia y participación recurrente del alumno en clase.

IMPORTANTE: la participación en la evaluación continua queda condicionada al cumplimiento por parte de los estudiantes de la asistencia mínima obligatoria, que para las asignaturas de 3 ECTS se concreta en 10 sesiones.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias transversales, genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre las materias objeto de la asignatura.

En los exámenes escritos habrá completa información acerca del valor asignado a cada tipo de pregunta, existencia o no de coeficientes reductores en los test, puntuación mínima requerida para aprobar, etc.

BIBLIOGRAFÍA

·       AAVV: Memento procedimientos tributarios, Francis Lefebvre, última edición

·       AAVV, Litigación tributaria y protección de los derechos de los contribuyentes (Dirs.: Almudí Cid, José Manuel y Martínez Lago, Miguel Ángel), Tirant lo Blanch, Valencia, 2023.

·       Eseverri Martínez, Ernesto y otros: Manual Práctico de Derecho Tributario. Parte General, Tirant lo Blanch, Valencia, última edición.

·       Falcón y Tella, Ramón: Derecho Financiero y Tributario. (Parte General), Servicio de Publicaciones de la Facultad de Derecho, Universidad Complutense, Madrid, última edición.

·       Martín Queralt, Juan; Lozano Serrano, Carmelo; Casado Ollero, Gabriel; Tejerizo López, José Manuel: Curso de Derecho financiero y tributario, Tecnos, Madrid, última edición.

·       Martínez Lago, Miguel Ángel; García de la Mora, Leonardo; Almudí Cid, José Manuel: Lecciones de Derecho Financiero y Tributario, Iustel, Madrid, última edición.

·       Merino Jara, Isaac (director) y otros: Derecho Financiero y Tributario (Parte General y Parte Especial), 2 vols., Tecnos, Madrid, última edición.

·       Pérez Royo, Fernando: Derecho financiero y tributario. Parte general, Civitas, Madrid, última edición.

OTROS RECURSOS

Otras fuentes de estudio:

•            Campus Virtual: conforme a lo establecido por cada profesor.

•            Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Normacef, Westlaw-Aranzadi.

•            Páginas web:  Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario: http://www.ucm.es/info/fintrib/index/Enlaces.html

•            Revistas de especial interés para la asignatura: Crónica Tributaria, Impuestos, Quincena Fiscal, Revista de Contabilidad y Tributación, Nueva Fiscalidad, Revista Técnica Tributaria,