Asignatura

FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS

Código

Versión

2025

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

4

Especialidades del sistema fiscal español y comparado (segunda parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesora Coordinadora

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/ Despacho

Lunes, Martes y Miércoles

(16:00 a 20:30)

207 B

María Amparo Grau Ruiz Miguel De Haro Izquierdo

grauruiz@ucm.es

012

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en la página Web de la Facultad

BREVE DESCRIPTOR

·         La asignatura pretende dotar al alumno de una visión práctica del Derecho Tributario. Para ello se analizarán algunos negocios jurídicos (inmobiliarios, societarios, asociativos y con el sector público) haciendo hincapié en sus características y su relevancia a efectos tributarios.

·         El alumno se acercará, de este modo, también, a otras ramas del ordenamiento jurídico como el Derecho civil, mercantil o administrativo.

·         Además podrá conocer las tendencias actuales en los ordenamientos tributarios de nuestro entorno.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

·         Capacitar a los estudiantes para aplicar e integrar los conocimientos adquiridos, enfrentarse a la complejidad de la información disponible, resolver problemas y formular juicios, comunicando sus conclusiones — así como las razones últimas que las sustentan— a públicos especializados y no especializados de un modo claro.

·         Conocer la normativa fiscal vigente aplicable a las operaciones más habituales en el tráfico jurídico, tanto de particulares, como de sociedades.

·         Desarrollar habilidades de aprendizaje que permitan continuar estudiando de un modo autónomo, reflexionando sobre su responsabilidad social.

·         Aportar una base sólida para el desarrollo de ideas, en el contexto de una investigación, contando con la utilización de bases de datos legislativas, jurisprudenciales y de doctrina administrativa.

·         Profundizar en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad en la fiscalidad de actos y negocios jurídicos.

·         Proponer alternativas, dentro de las que ofrece el Ordenamiento tributario vigente, que permitan una imposición justa en la situación jurídica del obligado tributario.

COMPETENCIAS

CE22: Conocimiento y aplicación práctica de las calificaciones tributarias de los actos y negocios de la vida civil y mercantil.

CE23: Conocimiento de la fiscalidad directa de los principales contratos de la vida civil y mercantil y capacidad de interpretación de los mismos.

CE24: Capacidad para determinar las obligaciones formales derivadas de la realización de actos y negocios jurídicos.

CE25: Identificación de las responsabilidades tributarias relacionadas con la incorrecta calificación de las operaciones y el incumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales.

CONTENIDOS TEMÁTICOS

(Programa de la asignatura)

1.  Negocios inmobiliarios

·         Consideraciones genéricas.

·         Impuestos directos que gravan los negocios inmobiliarios.

·         Impuestos indirectos que gravan los negocios inmobiliarios.

·         Particular referencia a los tributos locales que gravan los negocios inmobiliarios.

2.  Negocios societarios: Aspectos relevantes del gravamen de la actividad económica societaria

·         Operaciones realizadas entre entidades vinculadas.

·         La financiación de la sociedad vía préstamos.

·         La financiación de la sociedad vía capital.

3.  Negocios con el sector público: Fiscalidad de los Entes Públicos

·         Sujetos obligados en las obligaciones a cuenta.

·         Tratamiento en el Impuesto sobre Sociedades.

·         Situación en el IVA.

·         El supuesto de las entidades dependientes.

4.  Negocios asociativos

·         Las comunidades de bienes.

·         Las fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública.

5.  Tendencias relevantes en Derecho Comparado

·         Responsabilidad Social empresarial y fiscalidad.

·         Procesos de descentralización y federalismo fiscal.

·         Reformas fiscales verdes y tributación medioambiental.

Clases Teóricas

Dedicación

50%

Las actividades presenciales comprenderán clases magistrales impartidas por el profesorado de la asignatura sobre los conceptos y problemas fundamentales relacionados con el programa.

Clases Prácticas

Dedicación

40%

Los estudiantes dispondrán, en cada bloque de materias, de una serie de lecturas recomendadas (legislación, doctrina y jurisprudencia), sobre las que realizarán trabajos en los que se valorará su capacidad de análisis, síntesis y crítica.

Se abrirán en el campus virtual los oportunos foros de discusión para debatir cuestiones de interés en el contexto actual.

Los trabajos a presentar por los alumnos, en las fechas acordadas con los profesores de la asignatura, podrán versar sobre las distintas materias que se señalen al comienzo de las clases magistrales.

Otras Actividades

Dedicación

10%

Conferencias impartidas por profesores invitados y seminarios o jornadas que desde el Departamento de Derecho Financiero y Tributario se anunciarán oportunamente en el Campus Virtual en el Foro de Novedades.

EVALUACIÓN

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Se valorará especialmente el grado de profundización en el tratamiento de los problemas jurídicos, que refleje el aprovechamiento de las clases teóricas y prácticas.

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias transversales, genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la

fiscalidad de actos, negocios y contratos.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Deberá consultarse la edición actualizada de las siguientes obras:

•              Tratado    de    Contratos,    Aranzadi,   colección   dirigida   por    Mariano Yzquierdo Tolsada (18 volúmenes disponibles en la Biblioteca María Zambrano - Colección Especializada, signatura CE347.44CON).

•              Fiscalidad de los contratos civiles y mercantiles, La Ley, de Rafael Natera Hidalgo.

•              Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario. Los tributos en particular, Marcial Pons, de José Juan Ferreiro Lapatza y Javier Martín Fernández.

•              Sistema Fiscal Español, Iustel, obra coordinada por Gaspar de la Peña Velasco, Ramón Falcón y Tella y Miguel Ángel Martínez Lago

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por el profesor en cada uno de los bloques.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Tirant on line, Q Memento, Normacef, Westlaw-Aranzadi, Tax Treaties (Kluwer), International Research Platform (IBFD).

Revistas de especial interés para la asignatura: Quincena Fiscal, Cívitas REDF, Crónica Tributaria, Revista de Contabilidad y Tributación, Revista Técnica Tributaria, Carta Tributaria, Bulletin for International Fiscal Documentation, EC Tax Review, European Taxation, Intertax, European Taxation…