Fiscalidad de Actos y Negocios Jurídicos

Curso 2023-2024

MÁSTER INTERUNIVERSITARIO EN ESTUDIOS AVANZADOS DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Asignatura	FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS	Código
Asignatura	FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS	Versión	2023
Módulo	2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado	Materia	4 Especialidades del sistema fiscal español y comparado (segunda parte)
Créditos	6 ECTS	Presenciales
Créditos	6 ECTS	No presenciales
Curso		Semestre	Segundo

PROFESORADO, GRUPOS Y HORARIOS

Departamento Responsable	Derecho Mercantil, Financiero y Tributario
Profesora Coordinadora	E-mail	Despacho
María Amparo Grau Ruiz	grauruiz@ucm.es	012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/

Despacho

Lunes, Martes y Miércoles (16:00 a 20:30)

111

María Amparo Grau Ruiz

Francisco Estrada Millán

Ramón Bonell Colmenero

grauruiz@ucm.es

festrada@ucm.es

rbonell@ucm.es

012

EXÁMENES

Convocatoria	Fecha	Grupo	Aula
Se publicarán en el Campus Virtual

SINOPSIS

BREVE DESCRIPTOR

La asignatura pretende dotar al alumno de una visión práctica del Derecho Tributario. Para ello se analizarán algunos negocios jurídicos (inmobiliarios, societarios, asociativos y con el sector público) haciendo hincapié en sus características y su relevancia a efectos tributarios.
El alumno se acercará, de este modo, también, a otras ramas del ordenamiento jurídico como el Derecho civil, mercantil o administrativo.
Además podrá conocer las tendencias actuales en los ordenamientos tributarios de nuestro entorno.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

Capacitar a los estudiantes para aplicar e integrar los conocimientos adquiridos, enfrentarse a la complejidad de la información disponible, resolver problemas y formular juicios, comunicando sus conclusiones - así como las razones últimas que las sustentan- a públicos especializados y no especializados de un modo claro.
Conocer la normativa fiscal vigente aplicable a las operaciones más habituales en el tráfico jurídico, tanto de particulares, como de sociedades.
Desarrollar habilidades de aprendizaje que permitan continuar estudiando de un modo autónomo, reflexionando sobre su responsabilidad social.
Aportar una base sólida para el desarrollo de ideas, en el contexto de una investigación, contando con la utilización de bases de datos legislativas, jurisprudenciales y de doctrina administrativa.
Profundizar en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad en la fiscalidad de actos y negocios jurídicos.
Proponer alternativas, dentro de las que ofrece el Ordenamiento tributario vigente, que permitan una imposición justa en la situación jurídica del obligado tributario.

COMPETENCIAS

GENÉRICAS:

CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado.

CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan al Derecho Tributario.

CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten con el resto del ordenamiento jurídico.

CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado.

CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario.

CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario.

CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado.

CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado.

ESPECÍFICAS:

CE21: Conocimiento de la integración del Derecho tributario con otras ramas del ordenamiento.

CE22: Conocimiento y aplicación práctica de las calificaciones tributarias de los actos y negocios de la vida civil y mercantil.

CE23: Conocimiento de la fiscalidad directa de los principales contratos de la vida civil y mercantil y capacidad de interpretación de los mismos.

CE24: Capacidad para determinar las obligaciones formales derivadas de la realización de actos y negocios jurídicos.

CE25: Identificación de las responsabilidades tributarias relacionadas con la incorrecta calificación de las operaciones y el incumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales

CONTENIDOS TEMÁTICOS (Programa de la asignatura)

Negocios inmobiliarios

Consideraciones genéricas.
Impuestos directos que gravan los negocios inmobiliarios.
Impuestos indirectos que gravan los negocios inmobiliarios.
Particular referencia a los tributos locales que gravan los negocios inmobiliarios.

Negocios societarios: Aspectos relevantes del gravamen de la actividad económica societaria

Operaciones realizadas entre entidades vinculadas.
La financiación de la sociedad vía préstamos.
La financiación de la sociedad vía capital.

Negocios con el sector público: Fiscalidad de los Entes Públicos

Sujetos obligados en las obligaciones a cuenta.
Tratamiento en el Impuesto sobre Sociedades.
Situación en el IVA.
El supuesto de las entidades dependientes.

Negocios asociativos

Las comunidades de bienes.
Las fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública.

Tendencias relevantes en Derecho Comparado

Responsabilidad Social empresarial y fiscalidad.
Procesos de descentralización y federalismo fiscal.
Reformas fiscales verdes y tributación medioambiental

Clases Teóricas	Dedicación	50%
Las actividades presenciales comprenderán clases magistrales impartidas por el profesorado de la asignatura sobre los conceptos y problemas fundamentales relacionados con el programa.

Clases Prácticas

Dedicación

40%

Los estudiantes dispondrán, en cada bloque de materias, de una serie de lecturas recomendadas (legislación, doctrina y jurisprudencia), sobre las que realizarán trabajos en los que se valorará su capacidad de análisis, síntesis y crítica.

Se abrirán en el campus virtual los oportunos foros de discusión para debatir cuestiones de interés en el contexto actual.

Los trabajos a presentar por los alumnos, en las fechas acordadas con los profesores de la asignatura, podrán versar sobre las distintas materias que se señalen al comienzo de las clases magistrales.

Otras Actividades	Dedicación	10%
Conferencias impartidas por profesores invitados y seminarios o jornadas que desde el Departamento de Derecho Financiero y Tributario se anunciarán oportunamente en el Campus Virtual en el Foro de Novedades.

EVALUACIÓN
Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas	Participación en la Nota Final	70%
Se valorará especialmente el grado de profundización en el tratamiento de los problemas jurídicos, que refleje el aprovechamiento de las clases teóricas y prácticas.
Participación activa	Participación en la Nota Final	30%

Otra actividad	Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias transversales, genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la fiscalidad de actos, negocios y contratos.

RECURSOS

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Deberá consultarse la edición actualizada de las siguientes obras:

Tratado de Contratos, Aranzadi, colección dirigida por Mariano Yzquierdo Tolsada (18 volúmenes disponibles en la Biblioteca María Zambrano - Colección Especializada, signatura CE347.44CON).
Fiscalidad de los contratos civiles y mercantiles, La Ley, de Rafael Natera Hidalgo.
Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario. Los tributos en particular, Marcial Pons, de José Juan Ferreiro Lapatza y Javier Martín Fernández.
Sistema Fiscal Español, Iustel, obra coordinada por Gaspar de la Peña Velasco, Ramón Falcón y Tella y Miguel Ángel Martínez Lago

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por el profesor en cada uno de los bloques.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Tirant on line, Q Memento, Normacef, Westlaw-Aranzadi, Tax Treaties (Kluwer), International Research Platform (IBFD).

Páginas web: Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario: https://www.ucm.es/fintrib/enlaces-1

Revistas de especial interés para la asignatura: Quincena Fiscal, Cívitas REDF, Crónica Tributaria, Revista de Contabilidad y Tributación, Revista Técnica Tributaria, Carta Tributaria, Bulletin for International Fiscal Documentation, EC Tax Review, European Taxation, Intertax, European Taxation…

CURSO 2022-2023

Asignatura	FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS	Código
Asignatura	FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS	Versión	2022
Módulo	2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado	Materia	4 Especialidades del sistema fiscal español y comparado (segunda parte)
Créditos	6 ECTS	Presenciales
Créditos	6 ECTS	No presenciales
Curso		Semestre	Segundo

PROFESORADO, GRUPOS Y HORARIOS

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/

Despacho

Lunes, Martes y Miércoles (16:00 a 20:30)

111

Javier Martín Fernández

Gaspar de la Peña Velasco

jmartinf@der.ucm.es

gpena@pdi.ucm.es

012

EXÁMENES

Convocatoria	Fecha	Grupo	Aula
	Se publicarán en la página Web de la Facultad

SINOPSIS

BREVE DESCRIPTOR
La asignatura pretende dotar al alumno de una visión práctica del Derecho Tributario. Para ello se analizarán algunos negocios jurídicos (inmobiliarios, societarios, asociativos y con el sector público) haciendo hincapié en sus características y su relevancia a efectos tributarios. El alumno se acercará, de este modo, también, a otras ramas del ordenamiento jurídico como el Derecho civil, mercantil o administrativo. Además podrá conocer las tendencias actuales en los ordenamientos tributarios de nuestro entorno.
CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS
Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)
Capacitar a los estudiantes para aplicar e integrar los conocimientos adquiridos, enfrentarse a la complejidad de la información disponible, resolver problemas y formular juicios, comunicando sus conclusiones — así como las razones últimas que las sustentan— a públicos especializados y no especializados de un modo claro. Conocer la normativa fiscal vigente aplicable a las operaciones más habituales en el tráfico jurídico, tanto de particulares, como de sociedades. Desarrollar habilidades de aprendizaje que permitan continuar estudiando de un modo autónomo, reflexionando sobre su responsabilidad social. Aportar una base sólida para el desarrollo de ideas, en el contexto de una investigación, contando con la utilización de bases de datos legislativas, jurisprudenciales y de doctrina administrativa. Profundizar en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad en la fiscalidad de actos y negocios jurídicos. Proponer alternativas, dentro de las que ofrece el Ordenamiento tributario vigente, que permitan una imposición justa en la situación jurídica del obligado tributario.
COMPETENCIAS
GENÉRICAS: CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado. CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan al Derecho Tributario. CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten con el resto del ordenamiento jurídico. CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado. CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario. CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario. CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado. CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado. ESPECÍFICAS: CE21: Conocimiento de la integración del Derecho tributario con otras ramas del ordenamiento. CE22: Conocimiento y aplicación práctica de las calificaciones tributarias de los actos y negocios de la vida civil y mercantil. CE23: Conocimiento de la fiscalidad directa de los principales contratos de la vida civil y mercantil y capacidad de interpretación de los mismos. CE24: Capacidad para determinar las obligaciones formales derivadas de la realización de actos y negocios jurídicos. CE25: Identificación de las responsabilidades tributarias relacionadas con la incorrecta calificación de las operaciones y el incumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales.
CONTENIDOS TEMÁTICOS (Programa de la asignatura)
1. Negocios inmobiliarios Consideraciones genéricas. Impuestos directos que gravan los negocios inmobiliarios. Impuestos indirectos que gravan los negocios inmobiliarios. Particular referencia a los tributos locales que gravan los negocios inmobiliarios. 2. Negocios societarios: Aspectos relevantes del gravamen de la actividad económica societaria Operaciones realizadas entre entidades vinculadas. La financiación de la sociedad vía préstamos. La financiación de la sociedad vía capital. 3. Negocios con el sector público: Fiscalidad de los Entes Públicos Sujetos obligados en las obligaciones a cuenta. Tratamiento en el Impuesto sobre Sociedades. Situación en el IVA. El supuesto de las entidades dependientes. 4. Negocios asociativos Las comunidades de bienes. Las fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública. 5. Tendencias relevantes en Derecho Comparado Responsabilidad Social empresarial y fiscalidad. Procesos de descentralización y federalismo fiscal. Reformas fiscales verdes y tributación medioambiental.

Clases Teóricas	Dedicación	50%
Las actividades presenciales comprenderán clases magistrales impartidas por el profesorado de la asignatura sobre los conceptos y problemas fundamentales relacionados con el programa.
Clases Prácticas	Dedicación	40%
Los estudiantes dispondrán, en cada bloque de materias, de una serie de lecturas recomendadas (legislación, doctrina y jurisprudencia), sobre las que realizarán trabajos en los que se valorará su capacidad de análisis, síntesis y crítica. Se abrirán en el campus virtual los oportunos foros de discusión para debatir cuestiones de interés en el contexto actual. Los trabajos a presentar por los alumnos, en las fechas acordadas con los profesores de la asignatura, podrán versar sobre las distintas materias que se señalen al comienzo de las clases magistrales.
Otras Actividades	Dedicación	10%
Conferencias impartidas por profesores invitados y seminarios o jornadas que desde el Departamento de Derecho Financiero y Tributario se anunciarán oportunamente en el Campus Virtual en el Foro de Novedades.
EVALUACIÓN
Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas	Participación en la Nota Final	70%
Se valorará especialmente el grado de profundización en el tratamiento de los problemas jurídicos, que refleje el aprovechamiento de las clases teóricas y prácticas.
Participación activa	Participación en la Nota Final	30%

Otra actividad	Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias transversales, genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la fiscalidad de actos, negocios y contratos.

RECURSOS

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Deberá consultarse la edición actualizada de las siguientes obras:

• Tratado de Contratos, Aranzadi, colección dirigida por Mariano Yzquierdo Tolsada (18 volúmenes disponibles en la Biblioteca María Zambrano - Colección Especializada, signatura CE347.44CON).

• Fiscalidad de los contratos civiles y mercantiles, La Ley, de Rafael Natera Hidalgo.

• Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario. Los tributos en particular, Marcial Pons, de José Juan Ferreiro Lapatza y Javier Martín Fernández.

• Sistema Fiscal Español, Iustel, obra coordinada por Gaspar de la Peña Velasco, Ramón Falcón y Tella y Miguel Ángel Martínez Lago.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por el profesor en cada uno de los bloques.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Tirant on line, Q Memento, Normacef, Westlaw-Aranzadi, Tax Treaties (Kluwer), International Research Platform (IBFD).

Páginas web: Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario:

http://www.ucm.es/info/fintrib/index/Enlaces.html

CURSO 2021-2022

MÁSTER EN ESTUDIOS AVANZADOS DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Asignatura	FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS	Código
Asignatura	FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS	Versión	2020
Módulo	2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado	Materia	4 Especialidades del sistema fiscal español y comparado (segunda parte)
Créditos	6 ECTS	Presenciales
Créditos	6 ECTS	No presenciales
Curso		Semestre	Segundo

PROFESORADO, GRUPOS Y HORARIOS

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/

Despacho

Lunes, Martes y Miércoles (16:00 a 20:30)

111

María Amparo Grau Ruiz

Javier Martín Fernández

Jesús Rodríguez Márquez

grauruiz@ucm.es

jmartinf@der.ucm.es

jesrodri@der.ucm.es

012

EXÁMENES

Convocatoria	Fecha	Grupo	Aula
	Se publicarán en la página Web de la Facultad

SINOPSIS

BREVE DESCRIPTOR
La asignatura pretende dotar al alumno de una visión práctica del Derecho Tributario. Para ello se analizarán algunos negocios jurídicos (inmobiliarios, societarios, asociativos y con el sector público) haciendo hincapié en sus características y su relevancia a efectos tributarios. El alumno se acercará, de este modo, también, a otras ramas del ordenamiento jurídico como el Derecho civil, mercantil o administrativo. Además podrá conocer las tendencias actuales en los ordenamientos tributarios de nuestro entorno.
CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS
Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)
Capacitar a los estudiantes para aplicar e integrar los conocimientos adquiridos, enfrentarse a la complejidad de la información disponible, resolver problemas y formular juicios, comunicando sus conclusiones — así como las razones últimas que las sustentan— a públicos especializados y no especializados de un modo claro. Conocer la normativa fiscal vigente aplicable a las operaciones más habituales en el tráfico jurídico, tanto de particulares, como de sociedades. Desarrollar habilidades de aprendizaje que permitan continuar estudiando de un modo autónomo, reflexionando sobre su responsabilidad social. Aportar una base sólida para el desarrollo de ideas, en el contexto de una investigación, contando con la utilización de bases de datos legislativas, jurisprudenciales y de doctrina administrativa. Profundizar en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad en la fiscalidad de actos y negocios jurídicos. Proponer alternativas, dentro de las que ofrece el Ordenamiento tributario vigente, que permitan una imposición justa en la situación jurídica del obligado tributario.
COMPETENCIAS
GENÉRICAS: CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado. CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan al Derecho Tributario. CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten con el resto del ordenamiento jurídico. CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado. CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario. CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario. CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado. CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado. ESPECÍFICAS: CE21: Conocimiento de la integración del Derecho tributario con otras ramas del ordenamiento. CE22: Conocimiento y aplicación práctica de las calificaciones tributarias de los actos y negocios de la vida civil y mercantil. CE23: Conocimiento de la fiscalidad directa de los principales contratos de la vida civil y mercantil y capacidad de interpretación de los mismos. CE24: Capacidad para determinar las obligaciones formales derivadas de la realización de actos y negocios jurídicos. CE25: Identificación de las responsabilidades tributarias relacionadas con la incorrecta calificación de las operaciones y el incumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales.
CONTENIDOS TEMÁTICOS (Programa de la asignatura)
1. Negocios inmobiliarios Consideraciones genéricas. Impuestos directos que gravan los negocios inmobiliarios. Impuestos indirectos que gravan los negocios inmobiliarios. Particular referencia a los tributos locales que gravan los negocios inmobiliarios. 2. Negocios societarios: Aspectos relevantes del gravamen de la actividad económica societaria Operaciones realizadas entre entidades vinculadas. La financiación de la sociedad vía préstamos. La financiación de la sociedad vía capital. 3. Negocios con el sector público: Fiscalidad de los Entes Públicos Sujetos obligados en las obligaciones a cuenta. Tratamiento en el Impuesto sobre Sociedades. Situación en el IVA. El supuesto de las entidades dependientes. 4. Negocios asociativos Las comunidades de bienes. Las fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública. 5. Tendencias relevantes en Derecho Comparado Responsabilidad Social empresarial y fiscalidad. Procesos de descentralización y federalismo fiscal. Reformas fiscales verdes y tributación medioambiental.

Clases Teóricas	Dedicación	50%
Las actividades presenciales comprenderán clases magistrales impartidas por el profesorado de la asignatura sobre los conceptos y problemas fundamentales relacionados con el programa.
Clases Prácticas	Dedicación	40%
Los estudiantes dispondrán, en cada bloque de materias, de una serie de lecturas recomendadas (legislación, doctrina y jurisprudencia), sobre las que realizarán trabajos en los que se valorará su capacidad de análisis, síntesis y crítica. Se abrirán en el campus virtual los oportunos foros de discusión para debatir cuestiones de interés en el contexto actual. Los trabajos a presentar por los alumnos, en las fechas acordadas con los profesores de la asignatura, podrán versar sobre las distintas materias que se señalen al comienzo de las clases magistrales.
Otras Actividades	Dedicación	10%
Conferencias impartidas por profesores invitados y seminarios o jornadas que desde el Departamento de Derecho Financiero y Tributario se anunciarán oportunamente en el Campus Virtual en el Foro de Novedades.
EVALUACIÓN
Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas	Participación en la Nota Final	70%
Se valorará especialmente el grado de profundización en el tratamiento de los problemas jurídicos, que refleje el aprovechamiento de las clases teóricas y prácticas.
Participación activa	Participación en la Nota Final	30%

Otra actividad	Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias transversales, genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la fiscalidad de actos, negocios y contratos.

RECURSOS

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Deberá consultarse la edición actualizada de las siguientes obras:

• Tratado de Contratos, Aranzadi, colección dirigida por Mariano Yzquierdo Tolsada (18 volúmenes disponibles en la Biblioteca María Zambrano - Colección Especializada, signatura CE347.44CON).

• Fiscalidad de los contratos civiles y mercantiles, La Ley, de Rafael Natera Hidalgo.

• Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario. Los tributos en particular, Marcial Pons, de José Juan Ferreiro Lapatza y Javier Martín Fernández.

• Sistema Fiscal Español, Iustel, obra coordinada por Gaspar de la Peña Velasco, Ramón Falcón y Tella y Miguel Ángel Martínez Lago.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por el profesor en cada uno de los bloques.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Tirant on line, Q Memento, Normacef, Westlaw-Aranzadi, Tax Treaties (Kluwer), International Research Platform (IBFD).

Páginas web: Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario:

http://www.ucm.es/info/fintrib/index/Enlaces.html

ADENDA DE LA GUÍA DOCENTE CON LAS MODIFICACIONES REALIZADAS PARA LA FINALIZACIÓN DEL CURSO ACADÉMICO 2019/20 ANTE LA SITUACIÓN EXCEPCIONAL PROVOCADA POR EL COVID-19

Atendiendo a las medidas extraordinarias recogidas por la Fundación Madri+d para la finalización del curso académico 2019-2020 ante la situación excepcional provocada por Covid-19, se procede a adaptar las guías docentes incluyendo una adenda en la que se incorpora información sobre las modificaciones en las metodologías docentes y procedimientos de evaluación.

BREVE DESCRIPTOR

CONSIDERACIONES GENERALES

Esta adenda ha sido aprobada por el Consejo de Departamento de Derecho Mercantil, Financiero y Tributario en su reunión celebrada el 7 de mayo de 2020, tras las reuniones internas mantenidas con los profesores coordinadores de las asignaturas impartidas en la UCM el 4 de mayo de 2020; así como entre las Coordinadoras de este Máster en la UCM y la UDIMA el 5 de mayo de 2020, siguiendo las indicaciones recibidas de las Vicedecanas de Estudios de Postgrado y la Vicedecana de Innovación y Calidad.

Asignatura	FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS	Código
Asignatura	FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS	Versión	2019
Módulo	2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado	Materia	4 Especialidades del sistema fiscal español y comparado (segunda parte)
Créditos	6 ECTS	Presenciales
Créditos	6 ECTS	No presenciales
Curso		Semestre	Segundo

Departamento Responsable	Derecho Mercantil, Financiero y Tributario
Profesores Coordinadores	E-mail	Despacho
María Amparo Grau Ruiz	grauruiz@ucm.es	012
Javier Martín Fernández	jmartinf@der.ucm.es	320

CAMBIOS EN LA METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE

A partir de marzo de 2020 la metodología presencial ha sido sustituida por metodología en línea, a través de clases virtuales y realización de casos y actividades prácticas a través de las herramientas del Campus virtual. Se han empleado diferentes canales de comunicación, abriendo, en su caso chats específicos.

Se ha utilizado el método asincrónico al subir materiales docentes, actividades, referencias para la preparación de la sesión docente.

Se ha utilizado también la docencia sincrónica para impartir clases en línea utilizando los sistemas de videoconferencia habilitados al efecto (Collaborate en el Campus virtual y Google Meet).

Los sistemas de comunicación y transparencia empleados con los estudiantes para especificar la conversión de la docencia presencial a docencia on-line han sido:

- Página web de la Facultad: noticia de portada permanente (sin caducidad), a través de varias vías: a) comunicados del Decano actualizando la información en la medida que se adoptaban acuerdos por las instancias educativas superiores (https://derecho.ucm.es/noticias/aviso-urgente-comunicado-del-decano-al-profesorado-y-al-alumnado-sobre-coronavirus-covid-19-); b) la publicación de las resoluciones del Rectorado y CRUME sobre la alerta sanitaria Covid-19, que constituyen el marco de actuación, igualmente en noticias de portada de la página web de forma permanente (Acuerdos RECTORADO UCM/CRUME: Información Coronavirus - Covid-19); y c) publicación de Decisiones del Rectorado sobre Docencia y Evaluación en la UCM respecto al curso académico 2019-20, Comunicado de 9 de abril 2020 ( https://derecho.ucm.es/noticias/aviso-urgente-para-el-pdi-alumnado-del-rectorado-decisiones-generales-sobre-docencia-y-evaluacion-en-la-ucm-respecto-al-curso-academico-2019-20)

- En la medida que las noticias de portada de la página web deben ir rotando, se abrió al efecto un apartado concreto en la página web del centro (Covid19) donde se recoge toda la información relevante para toda la comunicad UCM: https://derecho.ucm.es/covid-19-1

- Redes sociales de la Facultad: Twitter, Facebook, Instagram y LinkedIn.

- Campus virtual. Concretamente desde la Coordinación del Máster se enviaron sucesivos avisos específicos a los estudiantes del mismo.

- Mailing general a alumnado y profesorado a su correo electrónico institucional.

- Además se mantuvo el contacto directo por correo electrónico entre la Coordinadora y la delegada de esta promoción, manteniéndose al corriente al claustro de profesores.

Sistemas empleados para el seguimiento de los estudiantes a las sesiones de clases on-line:

Conforme al comunicado del Decano de fecha 14 de abril de 2020: (https://derecho.ucm.es/noticias/aviso-urgente-comunicado-del-decano-al-profesorado-y-al-alumnado-sobre-coronavirus-covid-19- )

-La impartición de clases en línea ha sido una de las opciones fundamentales. Si ha sido de forma sincrónica (en interacción con los alumnos), se ha tratado de mantener el horario de la asignatura presencial, de forma que se eviten solapamientos con las actividades de otros profesores.

- Se ha tratado de impartir o, cuanto menos, tutelar eficazmente la preparación de un temario de la asignatura razonablemente completo.

- Se ha revisado cotidianamente la correspondencia por el profesorado y se ha mantenido el contacto con los alumnos. Las tutorías se han mantenido en este escenario de alejamiento.. La identificación de los participantes en las actividades ha venido facilitada por la incorporación de fotografías que se han realizado en los listados de clase disponibles en UCM-Net (y por supuesto, en el Campus Virtual).

Métodos empleados para garantizar el acceso de los estudiantes a las herramientas informáticas necesarias:

Conforme al comunicado del Decano de fecha 14 de abril de 2020 :

- Se han proporcionado, por medios que garanticen la recepción por todos los alumnos, todas las indicaciones necesarias para que éstos conozcan el temario de la asignatura pendiente de impartir y puedan afrontarlo con materiales suficientes. Si estos han incluido la recomendación de Manuales, se ha asegurado de que los alumnos tienen acceso a ellos en formato electrónico (normalmente, por acceso remoto al fondo bibliográfico de la Biblioteca). En caso de no ser así, los profesores han proporcionado materiales alternativos para preparar las distintas lecciones o bloques temáticos: artículos, voces, post de blogs jurídicos, Newsletters u otros recursos accesibles en línea, materiales propios del profesor (apuntes, presentaciones, grabaciones, escaneados, etc.).

- Para el caso de alumnado sin recursos adecuados, se ha potenciado el seguimiento a través del correo institucional.

MODIFICACIÓN EN LOS CONTENIDOS TEMÁTICOS

No se han realizado cambios en contenidos temáticos.

EVALUACIÓN
*Guía de modalidades de evaluación on line* ante la emergencia del Covid-19 para la Facultad de Derecho de la Universidad Complutense.** En ella se han recogido los distintos mecanismos de evaluación en línea posibles mediante el uso de las distintas herramientas disponibles a través del Campus Virtual (plataforma Moodle), en cumplimiento del marco normativo aplicable, teniendo en cuenta la necesidad de satisfacer las garantías básicas exigidas por los organismos externos de acreditación de las titulaciones en cuanto a las modalidades de evaluación en línea. De forma permanente, en la página web de la Facultad junto con esta Guía en el apartado de Calidad creado al efecto (bajo la denominación “Resoluciones y documentos relevantes sobre evaluación on line ante la emergencia del Covid-19”), distintos documentos (instrucciones, tutoriales, plantillas, etc.) para el uso de las herramientas disponibles en el Campus virtual para la evaluación en línea https://derecho.ucm.es/sistema-de-calidad.
Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas	Participación en la Nota Final	70%
Se realizará un examen final en línea conjunto de las asignaturas impartidas en la UCM, a través de las herramientas del Campus virtual, con tiempo limitado para la contestación de las preguntas, que serán tipo test. La coordinadora ha comunicado de forma fehaciente a sus grupos dicha modalidad. A tal efecto, se utilizará la herramienta de test on line del Campus virtual, lo que asegura la grabación de las preguntas y las respuestas de los alumnos, la fecha y hora en que contestan y la valoración de la nota final. El acceso al Campus virtual lo harán los alumnos utilizando sus claves personales, procurándose, en su caso, las adaptaciones metodológicas, temporales y espaciales necesarias, contando en su caso con la colaboración de la UDIMA, pudiéndose habilitar la cámara y el micrófono durante el examen como medio adicional de comprobación de la identidad. Esta prueba, según indicaciones del Decanato de la Facultad de Derecho, tendrá un valor del 100% de la nota, en todo caso, para aquellos alumnos que no hubieran podido realizar la evaluación continua por sus circunstancias particulares derivadas de la situación excepcional de Covid-19. La realización de pruebas de carácter práctico a través de las herramientas del Campus virtual acredita la capacitación para resolver situaciones en cada uno de los temas del programa. Se computarán las pruebas realizadas con anterioridad a las clases en línea.
Participación activa	Participación en la Nota Final	30%
Se valorará la participación de cada estudiante en las clases presenciales o en línea a lo largo del semestre; así como la participación en seminarios, jornadas o conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas (tanto en la fase presencial como virtual).
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Las actividades de realización asincrónica (casos prácticos que figuran en el Campus virtual), que no se hayan podido realizar durante la situación excepcional provocada por el Covid-19 son recuperables para la convocatoria extraordinaria.

RECURSOS ADICIONALES

En el Campus Virtual de la asignatura está colgada toda la documentación y las referencias para el estudio de cada uno de los temas y todos los casos y actividades prácticas a realizar por parte de los alumnos.

Además se han puesto en conocimiento de los estudiantes todas las posibilidades ofrecidas por la Biblioteca de Derecho en este periodo (contacto, préstamo interbibliotecario de recursos en formato electrónico, acceso remoto temporal a nuevas bases de datos).

REVISIÓN DE CALIFICACIONES

El cambio de metodología en la evaluación, impuesto por las actuales y excepcionales circunstancias, no altera los plazos y procedimientos de revisión y reclamación de las calificaciones con las únicas modificaciones de tramitación, audiencia y resolución a distancia.

Una vez publicadas las notas (provisionales) en UCM-Net, las dudas sobre la calificación se resolverán por correo electrónico a través del Campus Virtual, respetando los plazos establecidos por la normativa (4 días hábiles desde la publicación de las calificaciones). En el correo se consignará como asunto “revisión calificación”. La revisión podrá realizarse por videoconferencia individualizada cuando el estudiante lo solicite, si el profesor lo estima necesario en la fecha que concrete.

CURSO 2019-2020

Asignatura	FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS	Código
Asignatura	FISCALIDAD DE ACTOS Y NEGOCIOS JURÍDICOS	Versión	2019
Módulo	2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado	Materia	4 Especialidades del sistema fiscal español y comparado (segunda parte)
Créditos	6 ECTS	Presenciales
Créditos	6 ECTS	No presenciales
Curso		Semestre	Segundo

PROFESORADO, GRUPOS Y HORARIOS

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/

Despacho

Lunes, Martes y Miércoles (16:00 a 20:30)

111

María Amparo Grau Ruiz

Javier Martín Fernández

Jesús Rodríguez Márquez

grauruiz@ucm.es

jmartinf@der.ucm.es

jesrodri@der.ucm.es

012

EXÁMENES

Convocatoria	Fecha	Grupo	Aula
	Se publicarán en la página Web de la Facultad

SINOPSIS

BREVE DESCRIPTOR
La asignatura pretende dotar al alumno de una visión práctica del Derecho Tributario. Para ello se analizarán algunos negocios jurídicos (inmobiliarios, societarios, asociativos y con el sector público) haciendo hincapié en sus características y su relevancia a efectos tributarios. El alumno se acercará, de este modo, también, a otras ramas del ordenamiento jurídico como el Derecho civil, mercantil o administrativo. Además podrá conocer las tendencias actuales en los ordenamientos tributarios de nuestro entorno.
CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS
Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)
Capacitar a los estudiantes para aplicar e integrar los conocimientos adquiridos, enfrentarse a la complejidad de la información disponible, resolver problemas y formular juicios, comunicando sus conclusiones — así como las razones últimas que las sustentan— a públicos especializados y no especializados de un modo claro. Conocer la normativa fiscal vigente aplicable a las operaciones más habituales en el tráfico jurídico, tanto de particulares, como de sociedades. Desarrollar habilidades de aprendizaje que permitan continuar estudiando de un modo autónomo, reflexionando sobre su responsabilidad social. Aportar una base sólida para el desarrollo de ideas, en el contexto de una investigación, contando con la utilización de bases de datos legislativas, jurisprudenciales y de doctrina administrativa. Profundizar en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad en la fiscalidad de actos y negocios jurídicos. Proponer alternativas, dentro de las que ofrece el Ordenamiento tributario vigente, que permitan una imposición justa en la situación jurídica del obligado tributario.
COMPETENCIAS
GENÉRICAS: CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado. CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan al Derecho Tributario. CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten con el resto del ordenamiento jurídico. CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado. CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario. CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario. CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado. CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado. ESPECÍFICAS: CE21: Conocimiento de la integración del Derecho tributario con otras ramas del ordenamiento. CE22: Conocimiento y aplicación práctica de las calificaciones tributarias de los actos y negocios de la vida civil y mercantil. CE23: Conocimiento de la fiscalidad directa de los principales contratos de la vida civil y mercantil y capacidad de interpretación de los mismos. CE24: Capacidad para determinar las obligaciones formales derivadas de la realización de actos y negocios jurídicos. CE25: Identificación de las responsabilidades tributarias relacionadas con la incorrecta calificación de las operaciones y el incumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales.
CONTENIDOS TEMÁTICOS (Programa de la asignatura)
1. Negocios inmobiliarios Consideraciones genéricas. Impuestos directos que gravan los negocios inmobiliarios. Impuestos indirectos que gravan los negocios inmobiliarios. Particular referencia a los tributos locales que gravan los negocios inmobiliarios. 2. Negocios societarios: Aspectos relevantes del gravamen de la actividad económica societaria Operaciones realizadas entre entidades vinculadas. La financiación de la sociedad vía préstamos. La financiación de la sociedad vía capital. 3. Negocios con el sector público: Fiscalidad de los Entes Públicos Sujetos obligados en las obligaciones a cuenta. Tratamiento en el Impuesto sobre Sociedades. Situación en el IVA. El supuesto de las entidades dependientes. 4. Negocios asociativos Las comunidades de bienes. Las fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública. 5. Tendencias relevantes en Derecho Comparado Responsabilidad Social empresarial y fiscalidad. Procesos de descentralización y federalismo fiscal. Reformas fiscales verdes y tributación medioambiental.

Clases Teóricas	Dedicación	50%
Las actividades presenciales comprenderán clases magistrales impartidas por el profesorado de la asignatura sobre los conceptos y problemas fundamentales relacionados con el programa.
Clases Prácticas	Dedicación	40%
Los estudiantes dispondrán, en cada bloque de materias, de una serie de lecturas recomendadas (legislación, doctrina y jurisprudencia), sobre las que realizarán trabajos en los que se valorará su capacidad de análisis, síntesis y crítica. Se abrirán en el campus virtual los oportunos foros de discusión para debatir cuestiones de interés en el contexto actual. Los trabajos a presentar por los alumnos, en las fechas acordadas con los profesores de la asignatura, podrán versar sobre las distintas materias que se señalen al comienzo de las clases magistrales.
Otras Actividades	Dedicación	10%
Conferencias impartidas por profesores invitados y seminarios o jornadas que desde el Departamento de Derecho Financiero y Tributario se anunciarán oportunamente en el Campus Virtual en el Foro de Novedades.
EVALUACIÓN
Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas	Participación en la Nota Final	70%
Se valorará especialmente el grado de profundización en el tratamiento de los problemas jurídicos, que refleje el aprovechamiento de las clases teóricas y prácticas.
Participación activa	Participación en la Nota Final	30%

Otra actividad	Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias transversales, genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la fiscalidad de actos, negocios y contratos.

RECURSOS

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Deberá consultarse la edición actualizada de las siguientes obras:

Tratado de Contratos, Aranzadi, colección dirigida por Mariano Yzquierdo Tolsada (18 volúmenes disponibles en la Biblioteca María Zambrano - Colección Especializada, signatura CE347.44CON).
Fiscalidad de los contratos civiles y mercantiles, La Ley, de Rafael Natera Hidalgo.
Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario. Los tributos en particular, Marcial Pons, de José Juan Ferreiro Lapatza y Javier Martín Fernández.
Sistema Fiscal Español, Iustel, obra coordinada por Gaspar de la Peña Velasco, Ramón Falcón y Tella y Miguel Ángel Martínez Lago.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por el profesor en cada uno de los bloques.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Tirant on line, Q Memento, Normacef, Westlaw-Aranzadi, Tax Treaties (Kluwer), International Research Platform (IBFD).

Páginas web: Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario:

http://www.ucm.es/info/fintrib/index/Enlaces.html