Asignatura

DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Código

 Versión

 2023

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

3 Procedimientos para la financiación del Sector Público, su presupuestación y control (segunda parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

 Gabriel Casado Ollero

gcasado@pdi.ucm.es

 012

Grupo

 Horario

Aula

 Profesor

 E-mail

Tutoría/ Despacho

Lunes,

Martes y Miércoles

(16:00 -20:30)

111

Gabriel Casado Ollero

Javier Martín Fernández

Fernando Serrano Antón

Bernardo Olivares Olivares

gcasado@pdi.ucm.es

330

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

Clases Teóricas

Dedicación

70%

Las clases teóricas tienen como finalidad transmitir al alumno conocimientos esenciales sobre cada unos de los puntos que integran el programa. El profesor podrá solicitar al alumno lecturas previas de materiales complementarios para el mejor aprovechamiento de las clases teóricas.

Clases Prácticas

Dedicación

20%

Las prácticas se harán de acuerdo a las indicaciones de cada docente. Podrán consistir en lecturas críticas de determinados documentos o sentencias, resolución de casos, debates, exposición de trabajos o comentarios, etc.

Otras Actividades

Dedicación

10%

Tutorías: resolución de dudas del alumno.

EVALUACIÓN

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

 30%

Se valorará la realización por los estudiantes de trabajos o actividades prácticas, siguiendo un sistema de evaluación continua en el que se apreciarán los trabajos entregados y las exposiciones en el aula.

Se podrán valorar asimismo la asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas.

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias genéricas y específicas señaladas.

Asignatura

DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Código

Versión

2022

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

3

Procedimientos para la financiación del Sector Público, su presupuestación y control (segunda parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/ Despacho

Lunes, martes y

Miércoles

(16:00-20.30) 

111

Gabriel Casado Ollero Leopoldo Gandarias Cebrián

gcasado@pdi.ucm.es leoganda@ucm.es

330

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

BREVE DESCRIPTOR

·         Esta asignatura ofrece una visión global, sistemática y, en lo posible, pormenorizada de la actual configuración normativa y jurisprudencial de los derechos del obligado tributario en sus relaciones con la Administración de la Hacienda Pública.

·         Analiza las garantías previstas para asegurar su efectiva realización; prestando particular atención a la estructura garantizadora que el Ordenamiento jurídico ofrece al ciudadano-contribuyente frente a las potestades controladoras de la Administración tributaria (sobre todo a las potestades inquisitivas desplegadas en el procedimiento de inspección) y a las potestades de los órganos de recaudación ejecutiva.

·         Presta especial atención al ejercicio de la potestad sancionadora en la vía administrativa y en la penal.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

•    Profundización en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad.

•    Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórico-práctica de complejidad elevada.

•    Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas complejas.

•    Capacitar al alumno para desarrollar la actividad investigadora.

COMPETENCIAS

GENÉRICAS:

CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado.

CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario.

CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario entre sí y con el resto del ordenamiento jurídico.

CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado.

CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario.

CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario.

CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado.

CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado.

ESPECÍFICAS:

CE19: Conocimiento avanzado de las implicaciones que dimanan de la jurisprudencia constitucional y europea para el ejercicio de los derechos fundamentales en el ámbito tributario.

CE20: Profundización en la interpretación de las normas tributarias, potestades de información, calificación, negocios anómalos, fórmulas para reducir la conflictividad y garantías en los procedimientos de control tributario y frente a la autoincriminación (atendiendo también a las particularidades en relación con el Derecho penal y sancionador financiero y tributario).

CONTENIDOS TEMÁTICOS

(Programa de la asignatura)

1.    La proyección en los procedimientos tributarios del derecho constitucional de contribuir de acuerdo con la capacidad económica y con arreglo a la Ley.

2.    La estructura garantizadora del ciudadano en sus relaciones con la Hacienda Pública y con la Administración tributaria.

3.    Las exigencias de la capacidad económica en la “aplicación” de los tributos (artículo 3.2 LGT).

4.    Las garantías en los procedimientos tributarios del derecho de contribuir “en el modo, condiciones y cuantía establecidas por la Ley”.

5.    La fijación (y la prueba) de los hechos fiscalmente relevantes en la aplicación de los tributos. La motivación de las liquidaciones tributarias.

6.    Legalidad tributaria y función calificadora de la Administración (artículos 13, 15 y 16 LGT).

7.    Las “vías de hecho” en la aplicación de los tributos.

8.    Las exigencias constitucionales de la igualdad y de la seguridad jurídica en los procedimientos de aplicación de los tributos

9.    Las exigencias de la igualdad en la aplicación de las normas tributarias.

10. Las exigencias constitucionales de la seguridad jurídica. El derecho a la certeza normativa y a la previsibilidad en sus efectos.

11. La proyección en los procedimientos de control tributario de las exigencias constitucionales de la igualdad y de la seguridad jurídica: la selección de los obligados tributarios objeto de las actuaciones inspectoras;

comprobación limitada y liquidaciones provisionales; comprobación de periodos impositivos prescritos; derecho a la completa regularización

inspectora de la situación tributaria; etc..

12. Límites constituciones a las potestades de la Inspección de los Tributos: el derecho a la propiedad privada, el derecho a la intimidad personal y familiar y el derecho a la inviolabilidad del domicilio.

13. Tributo, derecho de propiedad, no confiscatoriedad y exacciones ilegales.

14. Fundamento constitucional y limites a los deberes de información y a las potestades de comprobación e investigación en materia tributaria: el derecho a la intimidad personal y familiar.

15. Las potestades de visita y entrada de la Inspección en el domicilio de los obligados tributarios.

16. Infracciones y sanciones en materia tributaria: concepto, elementos y principios reguladores. El sistema de infracciones y sanciones en la Ley General Tributaria. El procedimiento sancionador en materia tributaria.

17. Infracciones y sanciones en materia de subvenciones. Infracciones y sanciones en materia de contrabando.

18.        Delitos contra la Hacienda Pública.

Clases Teóricas

Dedicación

70%

Las clases teóricas tienen como finalidad transmitir al alumno conocimientos esenciales sobre cada unos de los puntos que integran el programa. El profesor podrá solicitar al alumno lecturas previas de materiales complementarios para el mejor aprovechamiento de las clases teóricas.

Clases Prácticas

Dedicación

20%

Las prácticas se harán de acuerdo a las indicaciones de cada docente. Podrán consistir en lecturas críticas de determinados documentos o sentencias, resolución de casos, debates, exposición de trabajos o comentarios, etc.

Otras Actividades

Dedicación

10%

Tutorías: resolución de dudas del alumno.

EVALUACIÓN

Pruebas orales o

escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Se valorará la realización por los estudiantes de trabajos o actividades prácticas, siguiendo un sistema de evaluación continua en el que se apreciarán los trabajos entregados y las exposiciones en el aula.

Se podrán valorar asimismo la asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en

colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de

las enseñanzas teóricas y prácticas.

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias genéricas y específicas señaladas.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

•    CASADO OLLERO, G.: “La impugnación jurisdiccional de las vías de hecho en los procedimientos de aplicación de los tributos”; en AA.VV.- Estudios sobre el sistema tributario actual y la situación financiera del sector público, Libro homenaje al Profesor Javier Lasarte, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 2014.

•    SÁNCHEZ SERRANO, L.: Tratado de Derecho Financiero y Tributario Constitucional I, Marcial Pons, Madrid, 1997.

•    AA.VV. Derecho Financiero Constitucional (Estudios en Memoria del Profesor Jaime García Añoveros); Cívitas, Madrid, 2001.

•    CASADO OLLERO, G.: “Legalidad tributaria y función calificadora de la Administración”; Boletín del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid, nº 89/2000; (páginas 37 a 81).

•    ÁLVAREZ MARTÍNEZ, J.: “La práctica y ejecución material de las invasiones domiciliarias al hilo de la realización de actuaciones inspectoras: examen de su régimen jurídico y de sus aspectos más controvertidos”, RCT, nº 375/2014; páginas 63-88.

•    SÁNCHEZ PEDROCHE, J.A.: “Inspección, entradas domiciliarias o fractura en la Sala Tercera del Tribunal Supremo”; Impuestos; nº 8/2011.

•    AA.VV.: Delitos e infracciones contra la Hacienda Pública (Dir. Octavio de Toledo y Ubieto), Tirant Lo Blanch, 2009.

•    ESPEJO POYATO, I.: Administración tributaria y jurisdicción penal en el delito fiscal, Marcial Pons, 2013.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por cada profesor al tratar los temas.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual: conforme a lo establecido por cada profesor.

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Normacef, Westlaw-Aranzadi.

Páginas web: Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario:

http://www.ucm.es/info/fintrib/index/Enlaces.html

Revistas de especial interés para la asignatura: Crónica Tributaria, El Cronista del Estado Social y Democrático de Derecho, Quincena Fiscal, Revista de Contabilidad y Tributación, Revista Técnica Tributaria, Carta Tributaria.

Asignatura

DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Código

Versión

2020

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

3 Procedimientos para la financiación del Sector Público, su presupuestación y control (segunda parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/

Despacho

Lunes, Martes y Miércoles (16:00 -20:30)

111

Gabriel Casado Ollero

Leopoldo Gandarias Cebrián

gcasado@pdi.ucm.es

leoganda@ucm.es

330

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

BREVE DESCRIPTOR

• Esta asignatura ofrece una visión global, sistemática y, en lo posible, pormenorizada de la actual configuración normativa y jurisprudencial de los derechos del obligado tributario en sus relaciones con la Administración de la Hacienda Pública.
• Analiza las garantías previstas para asegurar su efectiva realización; prestando particular atención a la estructura garantizadora que el Ordenamiento jurídico ofrece al ciudadano-contribuyente frente a las potestades controladoras de la Administración tributaria (sobre todo a las potestades inquisitivas desplegadas en el procedimiento de inspección) y a las potestades de los órganos de recaudación ejecutiva.
• Presta especial atención al ejercicio de la potestad sancionadora en la vía administrativa y en la penal.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

•   Profundización en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad.

•   Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórico-práctica de complejidad elevada.

•  Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas complejas.

•  Capacitar al alumno para desarrollar la actividad investigadora.

COMPETENCIAS

GENÉRICAS:

CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado.

CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario.

CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario entre sí y con el resto del ordenamiento jurídico.

CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado.

CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario.

CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario.

CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado.

CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado.

ESPECÍFICAS:

CE19: Conocimiento avanzado de las implicaciones que dimanan de la jurisprudencia constitucional y europea para el ejercicio de los derechos fundamentales en el ámbito tributario.

CE20: Profundización en la interpretación de las normas tributarias, potestades de información, calificación, negocios anómalos, fórmulas para reducir la conflictividad y garantías en los procedimientos de control tributario y frente a la autoincriminación (atendiendo también a las particularidades en relación con el Derecho penal y sancionador financiero y tributario).

CONTENIDOS TEMÁTICOS

(Programa de la asignatura)

1.    La proyección en los procedimientos tributarios del derecho constitucional de contribuir de acuerdo con la capacidad económica y con arreglo a la Ley.

2.    La estructura garantizadora del ciudadano en sus relaciones con la Hacienda Pública y con la Administración tributaria.

3.    Las exigencias de la capacidad económica en la “aplicación” de los tributos (artículo 3.2 LGT).

4.    Las garantías en los procedimientos tributarios del derecho de contribuir “en el modo, condiciones y cuantía establecidas por la Ley”.

5.    La fijación (y la prueba) de los hechos fiscalmente relevantes en la aplicación de los tributos. La motivación de las liquidaciones tributarias.

6.    Legalidad tributaria y función calificadora de la Administración (artículos 13, 15 y 16 LGT).  

7.    Las “vías de hecho” en la aplicación de los tributos.

8.    Las exigencias constitucionales de la igualdad y de la seguridad jurídica en los procedimientos de aplicación de los tributos

9.    Las exigencias de la igualdad en la aplicación de las normas tributarias.

10. Las exigencias constitucionales de la seguridad jurídica. El derecho a la certeza normativa y a la previsibilidad en sus efectos.

11. La proyección en los procedimientos de control tributario de las exigencias constitucionales de la igualdad y de la seguridad jurídica: la selección de los obligados tributarios objeto de las actuaciones inspectoras; comprobación limitada y liquidaciones provisionales; comprobación de periodos impositivos prescritos; derecho a la completa regularización inspectora de la situación tributaria; etc..

12. Límites constituciones a las potestades de la Inspección de los Tributos: el derecho a la propiedad privada, el derecho a la intimidad personal y familiar y el derecho a la inviolabilidad del domicilio.

13. Tributo, derecho de propiedad, no confiscatoriedad y exacciones ilegales.

14. Fundamento constitucional y limites a los deberes de información y a las potestades de comprobación e investigación en materia tributaria: el derecho a la intimidad personal y familiar.

15. Las potestades de visita y entrada de la Inspección en el domicilio de los obligados tributarios.

16. Infracciones y sanciones en materia tributaria: concepto, elementos y principios reguladores. El sistema de infracciones y sanciones en la Ley General Tributaria. El procedimiento sancionador en materia tributaria.

17. Infracciones y sanciones en materia de subvenciones. Infracciones y sanciones en materia de contrabando.

18. Delitos contra la Hacienda Pública.

Clases Teóricas

Dedicación

70%

Las clases teóricas tienen como finalidad transmitir al alumno conocimientos esenciales sobre cada unos de los puntos que integran el programa. El profesor podrá solicitar al alumno lecturas previas de materiales complementarios para el mejor aprovechamiento de las clases teóricas.

Clases Prácticas

Dedicación

20%

Las prácticas se harán de acuerdo a las indicaciones de cada docente. Podrán consistir en lecturas críticas de determinados documentos o sentencias, resolución de casos, debates, exposición de trabajos o comentarios, etc.

Otras Actividades

Dedicación

10%

Tutorías: resolución de dudas del alumno.

EVALUACIÓN

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Se valorará la realización por los estudiantes de trabajos o actividades prácticas, siguiendo un sistema de evaluación continua en el que se apreciarán los trabajos entregados y las exposiciones en el aula.

Se podrán valorar asimismo la asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas.

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias genéricas y específicas señaladas.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

•   CASADO OLLERO, G.: “La impugnación jurisdiccional de las vías de hecho en los procedimientos de aplicación de los tributos”; en AA.VV.- Estudios sobre el sistema tributario actual y la situación financiera del sector público, Libro homenaje al Profesor Javier Lasarte, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 2014.

•   SÁNCHEZ SERRANO, L.: Tratado de Derecho Financiero y Tributario Constitucional I, Marcial Pons, Madrid, 1997.

•   AA.VV. Derecho Financiero Constitucional (Estudios en Memoria del Profesor Jaime García Añoveros); Cívitas, Madrid, 2001.

•   CASADO OLLERO, G.: “Legalidad tributaria y función calificadora de la Administración”; Boletín del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid, nº 89/2000; (páginas 37 a 81).

•   ÁLVAREZ MARTÍNEZ, J.: “La práctica y ejecución material  de las invasiones domiciliarias al hilo de la realización de actuaciones inspectoras: examen de su régimen jurídico y de sus aspectos más controvertidos”, RCT, nº 375/2014; páginas 63-88.

•   SÁNCHEZ PEDROCHE, J.A.: “Inspección, entradas domiciliarias o fractura en la Sala Tercera del Tribunal Supremo”; Impuestos; nº 8/2011.

•   AA.VV.: Delitos e infracciones contra la Hacienda Pública (Dir. Octavio de Toledo y Ubieto), Tirant Lo Blanch, 2009.

•   ESPEJO POYATO, I.: Administración tributaria y jurisdicción penal en el delito fiscal, Marcial Pons, 2013.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por cada profesor al tratar los temas.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual: conforme a lo establecido por cada profesor.

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Normacef, Westlaw-Aranzadi.

Páginas web:  Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario:

http://www.ucm.es/info/fintrib/index/Enlaces.html

Revistas de especial interés para la asignatura: Crónica Tributaria, El Cronista del Estado Social y Democrático de Derecho, Quincena Fiscal, Revista de Contabilidad y Tributación, Revista Técnica Tributaria, Carta Tributaria.

CONSIDERACIONES GENERALES

Asignatura

DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Código

Versión

2019

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

3 Procedimientos para la financiación del Sector Público, su presupuestación y control (segunda parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesores Coordinadores

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Gabriel Casado Ollero

gcasado@pdi.ucm.es

330

CAMBIOS EN LA METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE

A partir de marzo de 2020 la metodología presencial ha sido sustituida por metodología en línea, a través de clases virtuales y realización de casos y actividades prácticas a través de las herramientas del Campus virtual. Se han empleado diferentes canales de comunicación, abriendo, en su caso chats específicos.

Se ha utilizado el método asincrónico al subir materiales docentes, actividades, referencias para la preparación de la sesión docente.

Se ha utilizado también la docencia sincrónica para impartir clases en línea utilizando los sistemas de videoconferencia habilitados al efecto (Collaborate en el Campus virtual y Google Meet).

Los sistemas de comunicación y transparencia empleados con los estudiantes para especificar la conversión de la docencia presencial a docencia on-line han sido:

- Página web de la Facultad: noticia de portada permanente (sin caducidad), a través de varias vías: a) comunicados del Decano actualizando la información en la medida que se adoptaban acuerdos por las instancias educativas superiores (https://derecho.ucm.es/noticias/aviso-urgente-comunicado-del-decano-al-profesorado-y-al-alumnado-sobre-coronavirus-covid-19-); b) la publicación de las resoluciones del Rectorado y CRUME sobre la alerta sanitaria Covid-19, que constituyen el marco de actuación, igualmente en noticias de portada de la página web de forma permanente (Acuerdos RECTORADO UCM/CRUME: Información Coronavirus - Covid-19); y c) publicación de Decisiones del Rectorado sobre Docencia y Evaluación en la UCM respecto al curso académico 2019-20, Comunicado de 9 de abril 2020 ( https://derecho.ucm.es/noticias/aviso-urgente-para-el-pdi-alumnado-del-rectorado-decisiones-generales-sobre-docencia-y-evaluacion-en-la-ucm-respecto-al-curso-academico-2019-20)

- En la medida que las noticias de portada de la página web deben ir rotando, se abrió al efecto un apartado concreto en la página web del centro (Covid19) donde se recoge toda la información relevante para toda la comunicad UCM: https://derecho.ucm.es/covid-19-1

- Redes sociales de la Facultad: Twitter, Facebook, Instagram y LinkedIn.

- Campus virtual. Concretamente desde la Coordinación del Máster se enviaron sucesivos avisos específicos a los estudiantes del mismo.

- Mailing general a alumnado y profesorado a su correo electrónico institucional.

- Además se mantuvo el contacto directo por correo electrónico entre la Coordinadora y la delegada de esta promoción, manteniéndose al corriente al claustro de profesores.

Sistemas empleados para el seguimiento de los estudiantes a las sesiones de clases on-line:

Conforme al comunicado del Decano de fecha 14 de abril de 2020: (https://derecho.ucm.es/noticias/aviso-urgente-comunicado-del-decano-al-profesorado-y-al-alumnado-sobre-coronavirus-covid-19- )

-La impartición de clases en línea ha sido una de las opciones fundamentales. Si ha sido de forma sincrónica (en interacción con los alumnos), se ha tratado de mantener el horario de la asignatura presencial, de forma que se eviten solapamientos con las actividades de otros profesores.

- Se ha tratado de impartir o, cuanto menos, tutelar eficazmente la preparación de un temario de la asignatura razonablemente completo.

- Se ha revisado cotidianamente la correspondencia por el profesorado y se ha mantenido el contacto con los alumnos. Las tutorías se han mantenido en este escenario de alejamiento.. La identificación de los participantes en las actividades ha venido facilitada por la incorporación de fotografías que se han realizado en los listados de clase disponibles en UCM-Net (y por supuesto, en el Campus Virtual).

Métodos empleados para garantizar el acceso de los estudiantes a las herramientas informáticas necesarias:

Conforme al comunicado del Decano de fecha 14 de abril de 2020 :

- Se han proporcionado, por medios que garanticen la recepción por todos los alumnos, todas las indicaciones necesarias para que éstos conozcan el temario de la asignatura pendiente de impartir y puedan afrontarlo con materiales suficientes. Si estos han incluido la recomendación de Manuales, se ha asegurado de que los alumnos tienen acceso a ellos en formato electrónico (normalmente, por acceso remoto al fondo bibliográfico de la Biblioteca). En caso de no ser así, los profesores han proporcionado materiales alternativos para preparar las distintas lecciones o bloques temáticos: artículos, voces, post de blogs jurídicos, Newsletters u otros recursos accesibles en línea, materiales propios del profesor (apuntes, presentaciones, grabaciones, escaneados, etc.).

- Para el caso de alumnado sin recursos adecuados, se ha potenciado el seguimiento a través del correo institucional.

MODIFICACIÓN EN LOS CONTENIDOS TEMÁTICOS

No se han realizado cambios en contenidos temáticos.

EVALUACIÓN

Guía de modalidades de evaluación on line ante la emergencia del Covid-19 para la Facultad de Derecho de la Universidad Complutense.

En ella se han recogido los distintos mecanismos de evaluación en línea posibles mediante el uso de las distintas herramientas disponibles a través del Campus Virtual (plataforma Moodle), en cumplimiento del marco normativo aplicable, teniendo en cuenta la necesidad de satisfacer las garantías básicas exigidas por los organismos externos de acreditación de las titulaciones en cuanto a las modalidades de evaluación en línea.

De forma permanente, en la página web de la Facultad junto con esta Guía en el apartado de Calidad creado al efecto (bajo la denominación “Resoluciones y documentos relevantes sobre evaluación on line ante la emergencia del Covid-19”), distintos documentos (instrucciones, tutoriales, plantillas, etc.) para el uso de las herramientas disponibles en el Campus virtual para la evaluación en línea https://derecho.ucm.es/sistema-de-calidad.

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Se realizará un examen final en línea conjunto de las asignaturas impartidas en la UCM, a través de las herramientas del Campus virtual, con tiempo limitado para la contestación de las preguntas, que serán tipo test. La coordinadora ha comunicado de forma fehaciente a sus grupos dicha modalidad. A tal efecto, se utilizará la herramienta de test on line del Campus virtual, lo que asegura la grabación de las preguntas y las respuestas de los alumnos, la fecha y hora en que contestan y la valoración de la nota final. El acceso al Campus virtual lo harán los alumnos utilizando sus claves personales, procurándose, en su caso, las adaptaciones metodológicas, temporales y espaciales necesarias, contando en su caso con la colaboración de la UDIMA, pudiéndose habilitar la cámara y el micrófono durante el examen como medio adicional de comprobación de la identidad.

Esta prueba, según indicaciones del Decanato de la Facultad de Derecho, tendrá un valor del 100% de la nota, en todo caso, para aquellos alumnos que no hubieran podido realizar la evaluación continua por sus circunstancias particulares derivadas de la situación excepcional de Covid-19.

La realización de pruebas de carácter práctico a través de las herramientas del Campus virtual acredita la capacitación para resolver situaciones en cada uno de los temas del programa. Se computarán las pruebas realizadas con anterioridad a las clases en línea.

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Se valorará la participación de cada estudiante en las clases presenciales o en línea a lo largo del semestre; así como la participación en seminarios, jornadas o conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas (tanto en la fase presencial como virtual).

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Las actividades de realización asincrónica (casos prácticos que figuran en el Campus virtual), que no se hayan podido realizar durante la situación excepcional provocada por el Covid-19 son recuperables para la convocatoria extraordinaria.

RECURSOS ADICIONALES

En el Campus Virtual de la asignatura está colgada toda la documentación y las referencias para el estudio de cada uno de los temas y todos los casos y actividades prácticas a realizar por parte de los alumnos.

Además se han puesto en conocimiento de los estudiantes todas las posibilidades ofrecidas por la Biblioteca de Derecho en este periodo (contacto, préstamo interbibliotecario de recursos en formato electrónico, acceso remoto temporal a nuevas bases de datos).

REVISIÓN DE CALIFICACIONES

El cambio de metodología en la evaluación, impuesto por las actuales y excepcionales circunstancias, no altera los plazos y procedimientos de revisión y reclamación de las calificaciones con las únicas modificaciones de tramitación, audiencia y resolución a distancia.

Una vez publicadas las notas (provisionales) en UCM-Net, las dudas sobre la calificación se resolverán por correo electrónico a través del Campus Virtual, respetando los plazos establecidos por la normativa (4 días hábiles desde la publicación de las calificaciones). En el correo se consignará como asunto “revisión calificación”. La revisión podrá realizarse por videoconferencia individualizada cuando el estudiante lo solicite, si el profesor lo estima necesario en la fecha que concrete.

Asignatura

DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Código

Versión

2019

Módulo

2 Formación avanzada en Derecho Financiero y especialidades del Sistema Fiscal español y comparado

Materia

3 Procedimientos para la financiación del Sector Público, su presupuestación y control (segunda parte)

Créditos

6 ECTS

Presenciales

No presenciales

Curso

Semestre

Segundo

Departamento Responsable

Derecho Mercantil, Financiero y Tributario

Profesor Coordinador

E-mail

Despacho

María Amparo Grau Ruiz

grauruiz@ucm.es

012

Grupo

Horario

Aula

Profesor

E-mail

Tutoría/

Despacho

Lunes, Martes y Miércoles (16:00 -20:30)

111

Gabriel Casado Ollero

Leopoldo Gandarias Cebrián

gcasado@pdi.ucm.es

leoganda@ucm.es

330

Convocatoria

Fecha

Grupo

Aula

Se publicarán en el Campus Virtual

BREVE DESCRIPTOR

• Esta asignatura ofrece una visión global, sistemática y, en lo posible, pormenorizada de la actual configuración normativa y jurisprudencial de los derechos del obligado tributario en sus relaciones con la Administración de la Hacienda Pública.
• Analiza las garantías previstas para asegurar su efectiva realización; prestando particular atención a la estructura garantizadora que el Ordenamiento jurídico ofrece al ciudadano-contribuyente frente a las potestades controladoras de la Administración tributaria (sobre todo a las potestades inquisitivas desplegadas en el procedimiento de inspección) y a las potestades de los órganos de recaudación ejecutiva.
• Presta especial atención al ejercicio de la potestad sancionadora en la vía administrativa y en la penal.

CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS

Los previstos con carácter general para el acceso al Máster en Estudios Avanzados de Derecho Financiero y Tributario.

OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)

• Profundización en el análisis de cuestiones de especial complejidad o actualidad.

• Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórico-práctica de complejidad elevada.

• Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas complejas.

• Capacitar al alumno para desarrollar la actividad investigadora.

COMPETENCIAS

GENÉRICAS:

CG1: Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario a un nivel avanzado.

CG2: Capacidad de alcanzar una visión crítica y actualizada de los problemas específicos que afectan a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario.

CG3: Capacidad de interrelacionar, tanto a nivel teórico como práctico, los problemas que se presenten a cada una de las ramas del Derecho Financiero y Tributario entre sí y con el resto del ordenamiento jurídico.

CG4: Capacidad de operar tanto en el ordenamiento jurídico-financiero, como en los fundamentos históricos, políticos y técnicos del mismo, a un nivel avanzado.

CG5: Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho Financiero y Tributario.

CG6: Dominio de las habilidades metodológicas necesarias para emprender en una fase posterior una investigación jurídica a nivel de doctorado sobre problemas de Derecho Financiero y Tributario.

CG7: Capacidad de argumentación jurídica oral y escrita sobre cuestiones de complejidad que afectan al Derecho Financiero y Tributario, comunicándose con otros especialistas a un nivel avanzado.

CG8: Manejo de herramientas digitales, Aula Virtual, bases de datos de índole fiscal, así como colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa específicamente relacionadas con el Ordenamiento financiero, tanto nacional como extranjero, a nivel avanzado.

ESPECÍFICAS:

CE19: Conocimiento avanzado de las implicaciones que dimanan de la jurisprudencia constitucional y europea para el ejercicio de los derechos fundamentales en el ámbito tributario.

CE20: Profundización en la interpretación de las normas tributarias, potestades de información, calificación, negocios anómalos, fórmulas para reducir la conflictividad y garantías en los procedimientos de control tributario y frente a la autoincriminación (atendiendo también a las particularidades en relación con el Derecho penal y sancionador financiero y tributario).

CONTENIDOS TEMÁTICOS

(Programa de la asignatura)

1. La proyección en los procedimientos tributarios del derecho constitucional de contribuir de acuerdo con la capacidad económica y con arreglo a la Ley.
2. La estructura garantizadora del ciudadano en sus relaciones con la Hacienda Pública y con la Administración tributaria.
3. Las exigencias de la capacidad económica en la “aplicación” de los tributos (artículo 3.2 LGT).
4. Las garantías en los procedimientos tributarios del derecho de contribuir “en el modo, condiciones y cuantía establecidas por la Ley”.
5. La fijación (y la prueba) de los hechos fiscalmente relevantes en la aplicación de los tributos. La motivación de las liquidaciones tributarias.
6. Legalidad tributaria y función calificadora de la Administración (artículos 13, 15 y 16 LGT).  
7. Las “vías de hecho” en la aplicación de los tributos.
8. Las exigencias constitucionales de la igualdad y de la seguridad jurídica en los procedimientos de aplicación de los tributos
9. Las exigencias de la igualdad en la aplicación de las normas tributarias.

10. Las exigencias constitucionales de la seguridad jurídica. El derecho a la certeza normativa y a la previsibilidad en sus efectos.

11. La proyección en los procedimientos de control tributario de las exigencias constitucionales de la igualdad y de la seguridad jurídica: la selección de los obligados tributarios objeto de las actuaciones inspectoras; comprobación limitada y liquidaciones provisionales; comprobación de periodos impositivos prescritos; derecho a la completa regularización inspectora de la situación tributaria; etc..

12. Límites constituciones a las potestades de la Inspección de los Tributos: el derecho a la propiedad privada, el derecho a la intimidad personal y familiar y el derecho a la inviolabilidad del domicilio.

13. Tributo, derecho de propiedad, no confiscatoriedad y exacciones ilegales.

14. Fundamento constitucional y limites a los deberes de información y a las potestades de comprobación e investigación en materia tributaria: el derecho a la intimidad personal y familiar.

15. Las potestades de visita y entrada de la Inspección en el domicilio de los obligados tributarios.

16. Infracciones y sanciones en materia tributaria: concepto, elementos y principios reguladores. El sistema de infracciones y sanciones en la Ley General Tributaria. El procedimiento sancionador en materia tributaria.

17. Infracciones y sanciones en materia de subvenciones. Infracciones y sanciones en materia de contrabando.

18. Delitos contra la Hacienda Pública.

Clases Teóricas

Dedicación

70%

Las clases teóricas tienen como finalidad transmitir al alumno conocimientos esenciales sobre cada unos de los puntos que integran el programa. El profesor podrá solicitar al alumno lecturas previas de materiales complementarios para el mejor aprovechamiento de las clases teóricas.

Clases Prácticas

Dedicación

20%

Las prácticas se harán de acuerdo a las indicaciones de cada docente. Podrán consistir en lecturas críticas de determinados documentos o sentencias, resolución de casos, debates, exposición de trabajos o comentarios, etc.

Otras Actividades

Dedicación

10%

Tutorías: resolución de dudas del alumno.

EVALUACIÓN

Pruebas orales o escritas, trabajos o prácticas

Participación en la Nota Final

70%

Participación activa

Participación en la Nota Final

30%

Se valorará la realización por los estudiantes de trabajos o actividades prácticas, siguiendo un sistema de evaluación continua en el que se apreciarán los trabajos entregados y las exposiciones en el aula.

Se podrán valorar asimismo la asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas.

Otra actividad

Participación en la Nota Final

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias genéricas y específicas señaladas.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

• CASADO OLLERO, G.: “La impugnación jurisdiccional de las vías de hecho en los procedimientos de aplicación de los tributos”; en AA.VV.- Estudios sobre el sistema tributario actual y la situación financiera del sector público, Libro homenaje al Profesor Javier Lasarte, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 2014.
• SÁNCHEZ SERRANO, L.: Tratado de Derecho Financiero y Tributario Constitucional I, Marcial Pons, Madrid, 1997.
• AA.VV. Derecho Financiero Constitucional (Estudios en Memoria del Profesor Jaime García Añoveros); Cívitas, Madrid, 2001.
• CASADO OLLERO, G.: “Legalidad tributaria y función calificadora de la Administración”; Boletín del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid, nº 89/2000; (páginas 37 a 81).
• ÁLVAREZ MARTÍNEZ, J.: “La práctica y ejecución material  de las invasiones domiciliarias al hilo de la realización de actuaciones inspectoras: examen de su régimen jurídico y de sus aspectos más controvertidos”, RCT, nº 375/2014; páginas 63-88.
• SÁNCHEZ PEDROCHE, J.A.: “Inspección, entradas domiciliarias o fractura en la Sala Tercera del Tribunal Supremo”; Impuestos; nº 8/2011.
• AA.VV.: Delitos e infracciones contra la Hacienda Pública (Dir. Octavio de Toledo y Ubieto), Tirant Lo Blanch, 2009.
• ESPEJO POYATO, I.: Administración tributaria y jurisdicción penal en el delito fiscal, Marcial Pons, 2013.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

La recomendada por cada profesor al tratar los temas.

OTROS RECURSOS

Campus Virtual: conforme a lo establecido por cada profesor.

Bases de datos: Base del Conocimiento Jurídico IUSTEL, La Ley, Normacef, Westlaw-Aranzadi.

Páginas web:  Puede accederse a los enlaces de interés a través de la página web del Departamento de Derecho Financiero y Tributario:

http://www.ucm.es/info/fintrib/index/Enlaces.html

Revistas de especial interés para la asignatura: Crónica Tributaria, El Cronista del Estado Social y Democrático de Derecho, Quincena Fiscal, Revista de Contabilidad y Tributación, Revista Técnica Tributaria, Carta Tributaria.