Criminología

Grado y Doble Grado. Curso 2019/2020.

ILÍCITOS FINANCIEROS Y TRIBUTARIOS - 804714

Curso Académico 2019-20

Datos Generales

SINOPSIS

COMPETENCIAS

Generales
CG1. Percepción del carácter unitario del ordenamiento jurídico y de la
necesaria visión interdisciplinaria de los problemas jurídicos.

CG2. Capacidad para leer, interpretar y redactar textos y escritos de
naturaleza jurídica.

CG3. Conocer y comprender las principales instituciones públicas y privadas
de nuestro ordenamiento jurídico en su génesis, en su individualidad y en su
conjunto.

CG4.Capacidad para el manejo de las fuentes jurídicas con apoyo en las TICs y en las bases de datos de legislación y jurisprudencia

CG5. Capacidad para identificar y aplicar todas las fuentes jurídicas de
relevancia en una cuestión concreta.

CG6. Conciencia de la importancia del Derecho como sistema regulador de las relaciones sociales.

CG7. Comprensión de las distintas formas de creación del Derecho en su
evolución histórica y en su realidad actual.

CG8. Identificación de los valores sociales subyacentes en las normas y en los principios jurídicos.

CG9.Capacidad de argumentación en debates de actualidad empleando de
manera precisa el Derecho aplicable.

CG10. Capacidad para encontrar soluciones alternativas en el planteamiento
de un problema o en la utilización de recursos jurídicos con diversos enfoques.

CG11. Identificación de los aspectos de relevancia jurídica de la realidad
social, económica y medioambiental.

CG12.Reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética en
el campo del Derecho.
Transversales
CT1. Capacidad de análisis y síntesis.

CT2. Razonamiento crítico

CT3. Comunicación oral y escrita

CT4. Capacidad de gestión de la información

CT5. Aplicación de los conocimientos adquiridos a la formulación y
defensa de argumentos y a la resolución de problemas.

CT6. Adquisición de conocimientos generales que le capaciten para
acceder a niveles superiores de estudio.

CT7. Capacidad de transmisión de información, ideas, problemas y
soluciones a un público tanto especializado como no especializado.

CT8. Capacidad de proyección de los conocimientos, habilidades y
destrezas adquiridos en la promoción de una sociedad basada en los
valores de la libertad, la igualdad, la justicia y el pluralismo.

CT9. Desarrollo de habilidades de iniciación a la investigación.
Específicas
CE9. Capacidad para entender los conceptos teóricos relativos al Derecho
penal y sancionador financiero y tributario.

CE10. Capacidad para resolver casos prácticos relativos al Derecho penal y
sancionador financiero y tributario.

ACTIVIDADES DOCENTES

Clases teóricas
Dedicación 70%

Las clases teóricas tienen como finalidad transmitir al alumno conocimientos
esenciales sobre cada unos de los puntos que integran el programa. El
profesor podrá solicitar al alumno lecturas previas de materiales
complementarios para el mejor aprovechamiento de las clases teóricas. A tales efectos se darán a conocer por el docente tales materiales con antelación suficiente a las respectivas clases teóricas.
Clases prácticas
Dedicación 20%

Las prácticas se harán de acuerdo a las indicaciones de cada docente. Podrán consistir en lecturas críticas de determinados documentos o sentencias, resolución de casos, debates, exposición de trabajos o comentarios, etc. En todo caso, cada profesor hará entrega a los alumnos, con la debida antelación, las prácticas que resultarán evaluadas y los materiales necesarios para su realización.
Otras actividades
Dedicación 10%

Tutorías: resolución de dudas del alumno.

Semestre

1

Breve descriptor:

La asignatura “Ilícitos Financieros y Tributarios” es una materia optativa
del Grado en Criminología que permite a los estudiantes adquirir los
conocimientos teóricos y prácticos necesarios para comprender el
sistema de ilícitos penales y administrativos de naturaleza financiera y
tributaria.

A través de la misma se puede demostrar la adquisición de las
competencias generales, transversales y específicas, asociadas al
Título así como de los contenidos formativos vinculados al plan de
estudios de la Titulación, profundizando en los problemas que presenta
el Derecho sancionador y penal en su vertiente financiera y tributaria.

Requisitos

Se recomienda haber superado previamente las asignaturas Derecho Penal I;
Derecho Penal II y Derecho Procesal Penal.

Objetivos

• Conocimiento de los principios reguladores del sistema de infracciones y sanciones en materia tributaria.

• Conocimiento de los tipos infractores en materia tributaria y de las sanciones derivadas de los mismos.

• Conocimiento de las garantías existentes en el procedimiento sancionador tributario y de los efectos que se derivan de su inobservancia.

• Conocimiento de sistema de infracciones y sanciones en materia de
subvenciones y contrabando.

• Conocimiento del elenco de delitos contra la Hacienda Pública.

• Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica
convincente sobre una cuestión teórica de complejidad media relativa al Derecho Penal tributario.

• Capacitar al alumno para resolver casos prácticos con utilización de bases de datos legislativas, jurisprudenciales y doctrina administrativa.

• Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumentaciones jurídicas.

Contenido

Lección primera: Infracciones y sanciones en materia tributaria: concepto, elementos y principios reguladores

1. El régimen sancionador tributario: fuentes normativas y principales
características.
2. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria.
3. Clasificación y calificación de las infracciones tributarias.
3.1. Clasificación tripartita de las infracciones.
3.2. Calificación unitaria de la infracción.
3.3. Circunstancias determinantes de la calificación de las infracciones materiales
3.4 Sujetos infractores y responsables.
4. Las sanciones tributarias.
4.1 Naturaleza de las sanciones tributarias: su distinción de la deuda tributaria
4.2 Clasificación de las sanciones tributarias.
4.3 Graduación de las sanciones.

Lección segunda: El sistema de infracciones y sanciones en la Ley General Tributaria

1. Infracciones tributarias que causan perjuicio económico.
1.1 Omisión de ingresos tributarios que debieran resultar de una autoliquidación
1.2 Incumplimiento de la obligación de presentar de forma
completa y correcta las declaraciones o documentos necesarios para que la administración pueda liquidar el tributo.
1.3 Infracción por obtención indebida de devoluciones tributarias
2. Infracciones tributarias que preparan el perjuicio económico.

2.1 Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones,
beneficios o incentivos fiscales.
2.2 Improcedente determinación o acreditación de partidas positivas, negativas o créditos tributarios aparentes.
2.3 Imputación incorrecta o falta de imputación de bases o cuotas
por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.
3.- Infracciones de deberes relacionados con la aplicación de los tributos.
3.1 Infracciones del deber de presentar declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones y contestación a requerimientos administrativos.
3.2 Infracciones de la obligación de informar sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
3.3 Infracciones contables y registrales.
3.4 Incumplimiento de los deberes de facturación o documentación.
3.5 Infracción del deber de utilizar el número de identificación fiscal y otros números o códigos.
3.6 Infracción por obstrucción de las actuaciones administrativas.
3.7 Infracciones relativas a las obligaciones tributarias a cuenta.
3.8 Infracciones y sanciones previstas en la normativa de los distintos tributos.

Lección tercera: El procedimiento sancionador en materia tributaria

1. La exigencia de un procedimiento sancionador en materia tributaria.
2. Tramitación separada del procedimiento sancionador.
3. Tramitación conjunta del procedimiento sancionador.
4. Especialidades procedimentales.
5. La impugnación de las sanciones tributarias.

Lección cuarta: Infracciones y sanciones en materia de subvenciones

1. Fuentes normativas y principios informadores.
2. Sistema de infracciones y sanciones en la Ley General de Subvenciones.
3. Procedimiento para sancionar las infracciones subvencionales.

Lección quinta: Infracciones y sanciones en materia de contrabando.

1. Fuentes normativas y principios informadores.
2. Sistema de infracciones y sanciones en la normativa de represión del contrabando.
3. Procedimiento para sancionar las infracciones de contrabando.

Lección sexta: Delitos contra la Hacienda Pública

1. Delito de defraudación tributaria.
2. Delitos contables.
3. Delitos relacionados con el gasto público o el fraude de subvenciones.
4. Delitos en materia de contrabando.
5. Delitos contra la Hacienda de la Unión Europea.

Evaluación

Exámenes Participación en la Nota Final Del 60% al 70%

La adquisición de conocimientos por el estudiante en el ámbito de la presente
materia será evaluada teniendo en cuenta la realización de una o varias pruebas de carácter teórico/práctico (oral o escrito).

Otra actividad. Participación en la Nota Final Del 30 al 40%

Por otra parte, se valorará la realización por los estudiantes de trabajos o
actividades prácticas, siguiendo un sistema de evaluación continua en el que
se apreciarán los trabajos entregados y las exposiciones en el aula.

Se podrá valorar asimismo la asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en
colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de
las enseñanzas teóricas y prácticas.



Bibliografía

AAVV (2009): Dir. Octavio de Toledo y Ubieto, Delitos e infracciones contra la
Hacienda Pública, Tirant Lo Blanch, última edición.

AAVV (2005): Dir.: Garberí Lobregat Procedimiento sancionador, infracciones
y sanciones tributarias, Tirant lo Blanch, última edición.

Aneiros Pereira, J. (2005): Las sanciones tributarias, Marcial Pons.

Anib arro Pérez, Susana; Sesma Sánchez, Begoña (2005): Infracciones y
sanciones tributarias, Lex nova, última edición

Espejo Poyato, I. (2013), Administración tributaria y jurisdicción penal en el
delito fiscal, Marcial Pons, última edición

Fuster Asencio, C. (2001): El procedimiento sancionador tributario, Aranzadi,
última edición

Marcos Cardona, M. (2005): El procedimiento sancionador tributario, Iustel,
última edición.

Nieto, A. (2005): Derecho administrativo sancionador, Tecnos, última edición.

Ribes Ribes, Aurora (2007): Aspectos procedimentales del delito de
defraudación tributaria, Iustel, última edición.

Simón Acosta, Eugenio (1998): El delito de defraudación tributaria, Aranzadi,
última edición.

Zornoza Pérez, J. (1992): El sistema de infracciones y sanciones tributarias
(Los principios constitucionales del derecho sancionador), Civitas, última
edición.

Otra información relevante

CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Se tendrá preferentemente en cuenta el logro de las competencias Transversales, genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy
singularmente, la capacidad de aprender, exponer, escribir y razonar sobre la
materia objeto de estudio.

En los exámenes escritos habrá completa información acerca del valor
asignado a cada tipo de pregunta, existencia o no de coeficientes reductores en los tests, puntuación mínima requerida para aprobar, etc.

Para el supuesto de examen oral, éste se realizara en el día y hora que al
efecto señale el profesor, en razón del número de alumnos que le hayan sido
asignados y de las disponibilidades de los recursos personales y materiales
con los que se cuente, y siempre dentro de las fechas fijadas por el Decanato.

Estructura

MódulosMaterias
FORMACIÓN COMPLEMENTARIAPROFUNDIZACIÓN EN DERECHO

Grupos

Clases teóricas y/o prácticas
GrupoPeriodosHorariosAulaProfesor
Grupo A02/09/2019 - 20/12/2019LUNES 18:00 - 20:00-RAMON BONELL COLMENERO
MARTES 17:00 - 19:00-RAMON BONELL COLMENERO


Exámenes finales
GrupoPeriodosHorariosAulaProfesor
Grupo único de examen final - - -